Виконав Приймак Л.А.
Перевірив Ященко К.М.
Додаток 12
Аудиторська фірма "Капітал Груп Аудит"
Підприємство Овруцька дистанція колії ДТГО "Південно-Західна залізниця"
Період перевірки з “01” жовтня 2008р. по “30” вересня 2009р.
Розрахунок показників для аналізу фінансового стану підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю "Валтекс"
№
Показник
Формула розрахунку
Значення
Нормативне
На початок
На кінець
1
2
3
4
5
6
1. Аналіз майнового стану підприємства
1.1.
Коефіцієнт зносу основних засобів
ф.1 р.032 : ф.1 р.031
0,85
0,87
Зменшення
1.2.
Коефіцієнт оновлення основних засобів
ф.5 р.260 (гр.5) : ф.1 р.031 (гр.4)
Збільшення
1.3.
Коефіцієнт вибуття основних засобів
ф.5 р.260 (гр.8) : ф.1 р.031 (гр.3)
Менше, ніж коефіцієнт оновлення основних засобів
2. Аналіз ліквідності підприємства
2.1.
Коефіцієнт покриття
ф.1 р.260 : ф.1 р.620
11,00
8,73
>1
2.2.
Коефіцієнт швидкої ліквідності
ф.1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) : ф.1 р.620
10,74
5,24
0,6-0,8
2.3.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
ф.1 (р.220 + р.230 + р.240) : ф.1 р.620
0
0,01
>0 збільшення
2.4.
Чистий оборотний капітал, тис. грн.
ф.1 (р.260 - р.620)
13304
9514
3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
3.1.
Коефіцієнт платоспроможності (автономії)
ф.1 р.380 : ф.1 р.640
0,89
1,29
>0,5
3.2.
Коефіцієнт фінансування
ф.1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630) : ф.1 р.380
0,13
0,08
<1 зменшення
3.3.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами
ф.1 (р.260 - р.620) : ф.1 р.260
0,91
>0,1
3.4.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
ф.1 (р.260 - р.620) : ф.1 р. 380
0,54
0,37
4. Аналіз ділової активності підприємства
4.1.
Коефіцієнт оборотності активів
ф.2 р.035 : ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2
збільшення
4.2.
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
ф.2 р.035 : ф.1 (У(р.520 + р.600) гр.3 +У(р.520 +р.600) гр.4) : 2
4.3.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
ф.2 р.035 : ф.1 (У(р.150 + р.210) гр.3 + У(р.150 + р.210) гр.4) : 2
4.4.
Строк погашення дебіторської заборгованості, днів
Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
зменшення
4.5.
Строк погашення кредиторсь-кої заборгованості, днів
Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
4.6.
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів
ф.2 р.040 : ф.1 (У(р.100 + р.140) гр.3 + У(р.100 + р.140) гр.4) : 2
4.7.
Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)
ф.2 р.035 : ф.1 (р.031 (гр.3) + р.031(гр.4)) : 2
4.8.
Коефіцієнт оборотності власного капіталу
ф.2 р.035 : ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2
5. Аналіз рентабельності підприємства
5.1.
Коефіцієнт рентабельності активів
ф.2 р.220 або р.225 : ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2
5.2.
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу
ф.2 р.220 або р.225 : ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2
5.3.
Коефіцієнт рентабельності діяльності
ф.2 р.220 або р.225 : ф.2 р.035
5.4.
Коефіцієнт рентабельності продукції
ф.2 (р.100 (або р.105) + р.090 - р.060) : ф.2 (р.040 + р.070 + р.080)
Додаток 13
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Підприємство ТОВ "Валтекс"
ЗВІТ ПРО ВИКОНАННЯ ГРАФІКУ ПЕРЕВІРКИ
Вид роботи
Очікувана дата
Фактична дата
Пояснення
1.
Одержання листа-замовлення
25.09.2008
25.09.2009
2.
Планування аудиторської перевірки завершено та перевірено
01.10.2009
3.
Початок робіт на місцях
05.10.2008
4.
Завершення робіт на місцях
19.08.2009
5.
Подання робочих документів для контролю
07.10.2008
6.
Завершення контролю
30.09.2009
7.
Подання текстів звітів для обробки
01.01.2009
8.
Завершення обробки та затвердження звітів
30.07.2009
9.
Подання звітів замовнику
30.08.2009
10.
Оформлення та реєстрація робочих документів завершені
Перевірку завершено Ященко К.М.
Додаток 14
Аудиторський висновок
про фінансову звітність Товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекс" станом на 31.12.2008
Ми, незалежні аудитори аудиторської фірми ТОВ "Інтер-Аудит", що підписалися нижче, провели аудиторську перевірку балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекс" на 31.12.2008р., перевірку відповідних звітів про прибутки і збитки, рух основних виробничих фондів, грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток до фінансової звітності за 2008 р. та річної спеціалізованої фінансової звітності страховика за 2008р.
Відповідальність за ці фінансові звіти несе управлінський персонал підприємства ТОВ "Валтекс". Ми несемо відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.
Перевірку здійснено згідно з Міжнародними стандартами аудиту, які рекомендовані Аудиторською палатою України в якості національних стандартів аудиту, згідно з якими ми спланували та провели аудиторську перевірку, з метою збирання достатніх доказів того, що фінансові звіти підприємства, яке перевіряється, не містять суттєвих помилок.
Аудиторський висновок складено згідно з вимогами міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики №700, 701, 720, 800, які вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог та відповідного планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудиторська перевірка проведена шляхом тестування доказів, які підтверджують суми, наведені у звітності та розкривають інформацію, наведену у фінансовій звітності, також включає оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, оцінку загального подання фінансових звітів.
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. Під час перевірки були виявлені незначні помилки, такі як виправлення та відсутність підпису керівника в касовій книзі
На нашу думку фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекс" розкриває достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан компанії станом на 31 грудня 2008 року, а також фінансовий результат діяльності та рух грошових коштів та власного капіталу ТОВ "Валтекс" за 2008 рік. Фінансові звіти Товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекс" складено у відповідності до умов чинного законодавства України із застосуванням Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Система бухгалтерського обліку, що використовувалась в товаристві, відповідає законодавчим та нормативним вимогам.
Директор ТОВ "АФ Інтер-аудит"
Іващенко Т.М.
Сертифікат аудитора № 002310, виданий рішенням АПУ від 12.10.2007 № 93; Чинний до 12.10.2012р. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ серії А №000567, видано 23.07.2002 згідно з розпорядження Держфінпослуг від 19.07.2004 № 745. Чинне до 12.10.2012р.
Аудитор
Ященко К.М.
Сертифікат аудитора № 009634, виданий рішенням АПУ від 07.02.2004 № 127 (термін дії до 23.06.2011);
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ серії А № 004738, видано 17.03.2005 згідно розпорядження Держфінпослуг від 17.03.2005 № 384.
Дата надання висновку 30 вересня 2009 року.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
