Виконав Ященко К.М.
Додаток 8
Аудиторська фірма ТОВ "Інтер-аудит"
Підприємство ТОВ "Валтекс"
Період перевірки з 01.10.2008р. по 30.09.2009р.
ПРОГРАМА АУДИТУ СИСТЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Мета аудиту системи бухгалтерського обліку:
1. Перевірка відповідності обліку вимогам Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
2. Перевірка незмінності обраної облікової політики підприємства протягом звітного року.
3. Перевірка розділення несумісних обов'язків.
№
Перелік аудиторських процедур
Виконавець
Індекс робочого документа
Примітки
1.
Вивчення системи внутрішнього контролю з облікових питань
Ященко К.М.
1.2.2.1
2.
Вивчення структури обліковихпідрозділів. Вивчення розподілу обов'язків
Схема
3.
Перевірка відповідності обраної обліковою політики діючим нормативним документам
1.2.1.2
4.
Перевірка незмінності та обґрунтованості змін облікової політики протягом звітного року
5.
Перевірка відповідності обліку вимогам Положень (стандартів) бухгалтерського обліку
6.
Вивчення робочого плану рахунків
Копія
7.
Складання переліку нестандартних (нетипових) бухгалтерських записів
1.2.1.3
8.
Складання переліку помилкових бухгалтерських записів
1.2.2.3
9.
Перевірка облікових регістрів та Головної книги на арифметичну точність
10.
Опис системи бухгалтерського обліку та недоліків у ній
У вільній формі
Додаток 9
Аудиторська компанія ТОВ "Інтер-аудит"
Період перевірки з “01” жовтня 2008р. по “30” вересня 2009р.
ПРОГРАМА АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Мета аудиту фінансової звітності:
1. Перевірка відповідності заповнення форм фінансової звітності вимогам діючого законодавства.
2. Перевірка правильності визначення фінансового результату.
3. Перевірка узгодження показників різних форм фінансової звітності.
4. Перевірка достатності та повноти розкриття інформації у Примітках.
5. Формування висновку про достовірність фінансової звітності та дійсність відображення фінансового стану підприємства.
Індекс робочого документу
1
2
3
4
5
І. Баланс
Перевірка наданого балансу на арифметичну точність
3.2.
Зведення відповідності залишків у Головній книзі із даними балансу
3.3.
Перевірка відповідності залишків на початок звітного року залишкам на кінець минулого року
У разі зміни залишків внаслідок виправлення помилок минулих періодів - ретельна перевірка характеру помилок, їх впливу на звітність , адекватності внесених змін
Складання пробного балансу на кінець звітного періоду та порівняння його з наданим на перевірку
Визначення тимчасових та постійних різниць
3.5.
Розрахунок відстрочених податкових активів або зобов'язань
Порівняння розрахованих відстрочених податкових активів або зобов'язань з даними підприємства
Складання переліку коригуючих бухгалтерських записів
3.6.
10
Складання переліку виправлень залишків за балансовими рахунками
11
Оцінка різниць, виявлених аудитором
3.7.
ІІ. Звіт про фінансові результати
Перевірка наданого звіту на арифметичну точність
3.4.
Складання пробного звіту про фінансові результати
3.8.
Порівняння пробного звіту про фінансові результати з наданим на перевірку та аналіз відхилень
Перевірка розрахунку прибутковості акцій
Перевірка відповідності даних звіту про фінансові результати в частині даних за відповідний період минулого року
У разі зміни показників внаслідок виправлення помилок минулих періодів - ретельна перевірка характеру помилок, їх впливу на звітність, адекватності внесених змін
Узгодження певних показників звіту про фінансові результати з даними балансу
ІІІ. Звіт про рух грошових коштів
3.9.
Узгодження показників звіту про рух грошових коштів з показниками інших форм фінансового звіту
ІV. Звіт про власний капітал
3.10.
Узгодження показників звіту про власний капітал з показниками інших форм фінансового звіту
V. Примітки
3.11.
Узгодження показників у Примітках з показниками ін. форм фінансового звіту
Аналіз розкриття певної інформації
VІ. Завершуючий етап
Зведення даних про відхилення у наданих формах фінансової звітності
Аналіз відхилень з позиції прийнятого рівня суттєвості
З'ясування змісту протоколів зборів після дати балансу на предмет вивчення подій після дати балансу
Формування висновку про достовірність наданої звітності
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
