По строке 280 указываются потраченные суммы в случае приобретения в течение года контрольного пакета акций в уставном капитале другой организации. Для этой строки нужно сложить дебетовые обороты счета 58 "Паи и акции" в корреспонденции со счетами 50 , 51, 52.

Строка 290 "Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов".

По строке 290 указывается суммы, которые были потрачены на приобретение, машин, оборудования, лицензионных программ и т. д. Для этого берут дебетовые обороты по счетам 60 и 76 в корреспонденции с кредитом счетом 50, 51, 52 (в части расчетов за приобретенные машины, оборудования и лицензионные программы). При этом сумму лизинговых платежей следует указывать по строке 400 "Погашение обязательств по финансовой аренде".

Строка 300 "Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений"

По строке 300 отражаются расходы, связанные с приобретением облигаций, векселей и других ценных бумаг, а также сумма денег, потраченная на покупку дебиторской задолженности по договору уступки прав требования. Для этого используют обороты по дебету счета 58 "Долговые ценные бумаги" или субсчет "Приобретение дебиторской задолженности" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 310 "Займы, предоставленные другим организациям".

Здесь указывают сумму предоставленных займов. При этом используют обороты по дебиту счета 58 "Предоставленные займы" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 340 "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности".

Здесь отражают разницу между поступившими и потраченными средствами на инвестиционную деятельность. Для этого складывают показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела "Движения денежных средств по инвестиционной деятельности" и вычесть показатели этого же раздела, указанные в круглых скобках.

Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности".

Строка 350 "Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг".

Строка 350 должны заполнять организации, которые осуществляли в течении года эмиссию акций или иных долевых бумаг. В строке 250 следует показывать величину эмиссионного дохода. Для этого используют кредитовый оборот счета 75 "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал" в корреспонденции со счетами 50, 51.

Строка 360 "Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями"

По строке 360 отражают суммы полученных займов и кредитов. Для этого используют кредитовые обороты по счетам 66, 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Строка 390 "Погашение займов и кредитов (без процентов)".

По строке 390 отражаются те суммы займов и кредитов, которые были погашены в течение года.

Чтобы заполнить строку 390, подсчитывают дебетовые обороты по счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Суммы процентов по полученным кредитам и займам по этой строке отражены не будут. Поэтому из общей суммы оборота по дебету счетов 66, 67 вычитают суммы перечисленных процентов.

Строка 400 "Погашение обязательств по финансовой аренде".

По строке 400 отражаются суммы платежей, перечисленные лизингодателю за арендуемое имущество по договору лизинга. Для этого анализируют аналитику по дебету счета 76 "Расчеты по арендованному имуществу" в корреспонденции со счетами 50, 51, 52.

Строка 410 "Чистые денежные средства от финансовой деятельности".

По строке 410 указывают разницу между поступлением и выбытием денежных средств организации. Для этого складывают показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела "Движения денежных средств по финансовой деятельности" и вычитают показатели в круглых скобках этого же раздела.

Строка 420 "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

Для расчета показателя по этой строке складывают величину чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности при этом показатели в круглых скобках вычитаются.

Строка 430 "Остаток денежных средств на конец отчетного периода".

В этой строке в графе 3 указывается остаток денежных средств на 31 декабря отчетного года и соответственно в графе 4 - остаток денежных средств на 31 декабря предыдущего года. Показатель этой строки должен быть равен сумме соответствующих показателей по строке 010 "Остаток денежных средств на начало отчетного периода" и строке 420 "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

Строка 440 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю".

В строке 440 записывают, на сколько изменился курс иностранной валюты за год, и как это повлияло на составление годовой отчетности [9,300-312].

3. Анализ финансового состояния ООО "Телеком СВ"

3.1 Организационная структура

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Общие вопросы развития предприятия, касающиеся определения перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает заместитель директора по общим вопросам.

Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ООО "ТЕЛЕКОМ СВ" построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура управления ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"

Как видно из рисунка, руководство предприятием осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему находится заместитель по общим вопросам, контролирующий нижеприведенные функциональные блоки.

Ниже приведен сводный баланс организации за два года (см. табл. 3.1.1.), на основании которого будут произведен финансовый анализ.

Табл. 3.1.1. Сводный баланс ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9