Анализ статей пассива за 2008г

Выводы по таблице 4 - Анализ статей актива за 2008г:

имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 19241,00 тыс.руб., что составляет 4,98 %. Это увеличение произошло за счет снижения стоимости оборотных средств на 4665,00 тыс.руб. то есть на 2,35 %, а так же роста внеоборотных активов на 23906,00 тыс.руб или на 12,69%.

Внеоборотные средства увеличились на 23906,00 тыс.руб. или на 12,69 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 24400,00 тыс.руб. или на 13,22%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства на 485,00 тыс.руб. или на 13,34% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс.руб. что составило 9,57 %.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 2247,00 тыс.руб., что составило 2,22 %, одновременно снизился объем краткосрочной дебиторской задолженности на 3623,00 тыс.руб. или на 4,57%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же снизилась на 244,00 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что явилось следствием отсутствия темпа роста. Сумма денежных средств снизилась на 2823,00 тыс.руб. или на 17,16%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов увеличилась на 3,58% и составила на конец года 52,3%, и, следовательно, снизилась доля оборотных активов на 3,58% и составила к концу года 47,7%.

Выводы по таблице 5 - Анализ статей пассива за 2008г:

источники образования имущества организации за отчётный период увеличились на 33200,00 тыс.руб. или на 33,48 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 13871,00 тыс.руб. или на 51,8 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что организация полностью погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 8176,00 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 8,24%. Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 0,00%.

Не смотря на снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 13000,00 тыс.руб. или на 96,03%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 27505,00 тыс.руб., или на 42,83 %. Это произошло в основном за счёт увеличения резервов предстоящих расходов на 30,00 тыс.руб. или 52,63 % и значительного увеличения кредиторской задолженности на 40475,00 тыс.руб. или на 79,96 %.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации увеличилась на 3,71 % и составила на конец года 30,71 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 8,24% и составила на конец года 0,00 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,54 % и составила на конец года 69,29 %.

Общий вывод по 2007-2008гг.:

Анализируя статьи актива балансов за 2007-2008гг., можно сделать следующие выводы:

Изменилось процентное соотношение внеоборотных и оборотных активов: в 2007г., оборотные активы превышали внеоборотные в структуре баланса, а в 2008г., соотношение увеличилось в пользу внеоборотных активов. Это изменение произошло за счёт увеличения в отчётном году на 12,69% внеоборотных активов и уменьшения оборотных активов на 2,35%. В то время как в 2007г. Стоимость оборотных средств увеличилась на 17,2%, а внеоборотных на 10,95%. Так же это произошло за счёт увеличения основных средств в 2008г. На 13,22%, не смотря на снижение суммы по незавершённому строительству на 13,34% и суммы нематериальных активов на 9,57%. За аналогичный период предыдущего года основные средства увеличились на 15,13%. Изменение в структуре было компенсировано, в основном, снижением по сумме незавершённого строительства в 2007г. на более высокий процент, т.е. 47,54% по сравнению с 2008г. Изменение в процентном соотношении нематериальных активов было значительно. Если рассматривать изменение данного соотношения в структуре активов в разрезе оборотных средств, то факторами повлиявшими на него будут: высокий процент увеличения запасов в 2007г., по сравнению с отчётным годом и значительное снижение суммы денежных средств. Остальные факторы, касающиеся второго раздела баланса, незначительно повлияли на структуру.

Анализируя статьи пассива балансов за 2007-2008гг. можно сделать следующие выводы:

В процентном соотношении кардинально изменилась в структуре баланса доля долгосрочных обязательств и составила на конец года 0,00% (т.е. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилась на 26,61%). Необходимо отметить увеличение, практически в два раза, темпов роста источников образования имущества организации за отчётный период. В обоих случаях, это произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли. Темп роста краткосрочных обязательств в отчётном году увеличился вдвое по сравнения с предыдущим годом, не смотря на значительное снижение суммы краткосрочных кредитов и займов. Существенное увеличение резервов предстоящих расходов на 52,63% и кредиторской задолженности на 79,96%, что практически вдвое превышает темп прироста за аналогичный период 2007 г., также сильно повлияло на изменение в структуре краткосрочных обязательств.

2.2.4 Расчет коэффициентов по данным бухгалтерского баланса организации ООО "Сеть Розничной Торговли -Воронеж" за 2008г.

Показатели платёжеспособности:

К абсолют.ликв. (н.г.) = 0,08

К абсолют.ликв. (к.г.) = 0,085

К быстр. ликв.(н.г.) = 0,466

К быстр. ликв.(к.г.) = 0,556

К текущ.ликв.(н.г.) = 0,957

К текущ.ликв.(к.г.) = 1,199

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что организация в 2008 году может покрыть краткосрочные обязательства путем привлечения в этих целях своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

В 2008 году организация имеет небольшое занижение по двум показателям ликвидности против нормативных: коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что общество не имеет возможности полностью погасить краткосрочные обязательства за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания ею краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, хотя его значение по сравнению с предыдущим годом увеличилось. Это свидетельствует о неспособности организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = -19,42

К 2 = 12,30

К3 (н.г.) = 1,964

К3 (к.г.) = 1,285

К 4 = 0,062

Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о том, что организация неэффективно использует оборотные активы, но в сравнении с предыдущим годом положение значительно улучшилось . Оборачиваемость источников собственных средств увеличилась до 12,3 раз, то есть источники собственных средств оборачиваются 12 раз в год.

Доля краткосрочной задолженности в несколько раз больше чем собственный капитал, так как К3 на начало и конец года превышает нормативный показатель равный 1. Это свидетельствует о том, что организация не может полностью расплатиться со своими кредиторами в 2008 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег равна 0,062 года, или 0,75 месяца (?23 дня).

Показатели финансовой устойчивости:

К автономии (н.г.) = 0,203

К автономии (к.г.) = 0,308

К маневр.СК(н.г.) = -1,405

К маневр.СК(к.г.) = -0,699

К соотношения ЗК к СК (н.г.) = 3,962

К соотношения ЗК к СК (к.г.) = 2,249

Вывод: низкое, по сравнению с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует о том, что достаточно небольшая доля активов организации финансируется за счёт собственного капитала или доля капитала владельцев организации в общем объёме средств авансированных в деятельность предприятия очень низкая. Следовательно, большая доля покрывается с помощью заёмных средств. Это отражает отрицательную тенденцию в развитии предприятия. Так же необходимо отметить, что по сравнению с 2007 годом его значение почти не изменилось.

Коэффициент маневренности не достигает норматива, имеет отрицательное значение и по сравнению с 2007 годом в изменении его значения прослеживается отрицательная динамика . Это значит, что собственный капитал по прежнему не покрывает всех внеоборотных активов не смотря на увеличение доли собственного капитала на финансирование текущей деятельности.

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала имеет явную тенденцию к снижению, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация становится менее зависимой от привлечённого капитала, то есть снижается величина заёмных средств приходящихся на 1 рубль собственных средств вложенных в активы. Но, необходимо заметить, что в сравнении с 2007 годом, значение этого коэффициента в 2008 году сильно возрасло.

Определение типа финансовой устойчивости:

Запасы н.г.= 101004 Запасы к.г.=103251

СОС н.г. = -110456 СОС к.г. = -87338

КРт.м.ц. н.г.= 28484 КРт.м.ц. к.г.= 5500

Ивр н.г. = 6181 Ивр к.г.=6181

СОС н.г.+ КРт.м.ц. н.г.+ Ивр н.г. = - 75791 < Запасы н.г.

СОС к.г.+ КРт.м.ц. к.г. + Ивр к.г. = - 75657 < Запасы к.г.

Таким образом, можно сделать вывод, что организация на начало и конец года находится в кризисном финансовом состоянии, то есть на грани банкротства. Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным уменьшением запасов и затрат ( до норматива);

- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

Анализ ликвидности баланса:

Таблица 6

Оценка ликвидности баланса за 2008г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8