Увеличение прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. произошло за счет уменьшения себестоимости от продаж на 5836 тыс. руб. и увеличения доли высокорентабельных изделий на 380 тыс. руб. Уменьшение прибыли от продаж произошло благодаря снижению объема продаж на 45 тыс. руб. и понижению цен.
Задание 3.
Осуществить факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице №4. Источник анализа - форма №2.
Таблица №4. Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Наименование факторов
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
Размер влияния
1. Прибыль от продаж
1448
5016
+3568
+ 3568
2. Проценты к получению
-
5
+ 5
3. Проценты к уплате
39
+39
4. Доходы от участия в других организациях
2658
+ 2658
5. Прочие операционные доходы
10306
+10306
6. Прочие операционные расходы
299
7147
+6848
7. Внереализационные доходы
8547
8708
+161
+ 161
8. Внереализационные расходы
5256
12391
+7135
9. Прибыль до налогообложения
4452
7116
+2664
+ 2664
Данная таблица показывает, что прибыль до налогообложения увеличилась на 2664 тыс. руб. за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб., процентов к получению на 5%, процентов к уплате на 39%, доходов от участия в других организациях на 2658 тыс. руб., прочих операционных доходов и расходов на 10306 тыс. руб. и 6848 тыс. руб., внереализационных доходов и расходов на 161 тыс. руб. и 7135 тыс. руб.
Задание 4.
На основании данных таблицы 5 проанализировать уровень и динамику рентабельности изделия А. Расчет факторов (изменение цены, себестоимости) осуществить способом цепных подстановок.
Таблица №5. Рентабельность изделия А
Показатели
Фактически
Отклонения (+, -)
За предыдущий год
За отчетный год
1. Цена изделия А, руб.
18980
22240
+3260
2. Себестоимость изделия А, руб.
14320
16112
+1792
3. Прибыль, руб.
4660
6128
+1468
4. Рентабельность изделия А, %
24,55
27,55
+3
Рентабельность изделия А в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5,49%.
Проведем факторный анализ способом цепных подстановок по модели:
ЧА = Ц - S / S,
где
ЧА - рентабельность изделия А, %;
Ц - цена изделия А, тыс. руб.;
S - себестоимость изделия А, тыс. руб.
Таблица №6. Факторный анализ рентабельности изделия А
Кол-во расчетов
Ц
S
ЧА
Изменение рентабельности, %
Наименование фактора
1
32,54
2
55,31
+ 22,77
3
38,03
- 17,28
+ 5,49
Прибыль от продажи изделия А увеличилась на 1468 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 1792 тыс. руб. и цена изделия А на 3260 тыс. руб.
Рентабельность изделия А увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,49% за счет увеличения цены изделия А на 22,77% и снижения его себестоимости на 17,28%.
Задание 5.
Дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж.
Источник анализа - форма №2.
Таблица №7. Рентабельность продаж
фактически
Отклонения (+,-)
1. Выр-ка от продаж, тыс. руб.
35947
32230
- 3717
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
3. Рентаб-ть продаж, %.
4,028
15,563
+ 11,535
Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11,535% за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. и снижения выручки на 3717 тыс. руб.
Задание 6.
На основании данных таблицы 7 и формы №2 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предшествующим годом:
- прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;
- фондоемкости производства;
- коэффициента закрепления оборотных средств;
Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.
Таблица №8. Рентабельность производственных фондов
За пред. год
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.
2. Выручка от продаж, тыс. руб.
-3717
3. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.
12682
15476
+2794
4. Среднегод. стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. (ЕМат)
6224
6634
+ 410
5. Рентабельность производственных фондов, % (ПП / FППС + ЕМат)
7,659
22,687
+ 15,028
6. Рентабельность продаж, % (ПП / В)
7. Фондоемкость (FППС / В)
0,3528
0,4802
+ 0,1274
8. Коэффициент закрепления оборотных средств (ЕМат / В)
0,1731
0,2058
+ 0,0327
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
