27
Задание 1.
Дать оценку уровню и динамике финансовых результатов по данным отчетности. Источник анализа - форма №2.
Показатели
Код строки
отчетный год
За прошл. год
(+, -)
Уровень в% к выр-ке в отч. пер.
Уровень в% к выр-ке в баз. пер.
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
32230
35947
-3717
100
-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
27214
34499
-7285
84,44
95,97
+11,53
Валовая прибыль
029
5016
1448
+3568
15,56
4,03
-11,53
Коммерческие расходы
030
Управленческие расходы
040
(стр. 010 - 020 - 030 - 040)
050
Проценты к получению
060
5
0,02
Проценты к уплате
070
39
0,12
Доходы от участия в других организациях
080
2658
825
Прочие операционные доходы
090
10306
31,98
Прочие операционные расходы
7147
299
+6848
22,17
0,88
-21,34
Внереализационные доходы
120
8708
8547
+161
27,02
23,78
-3,24
Внереализационные расходы
130
12391
5256
+7135
38,45
1462
-23,83
050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + +120 - 130
140
7116
4452
+2664
22,08
12,38
-9,7
На основании данных таблицы 2 и формы №2 осуществить факторный анализ прибыли от продаж.
Таблица №2. Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.
Предыдущий год
Фактический объем продаж в базисных ценах в себестоимости
Отчетный год
1. Выручка от продаж
34833
2. Себестоимость продаж
33050
3. Коммерческие расходы
4. Управленч. расходы
5. Прибыль от продаж
1783
Результаты расчета факторов обобщить в таблице №3
Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3568 тыс. руб. (5016 - 1448).
Влияние объема продаж = Базисная прибыль / Прошлый год*100%-100
Тприроста% = 34833 / 35947 * 100% - 100% = - 3,1%
1448 * (- 3,1) / 100 = - 45 тыс. руб.
Спад объема продаж привел к уменьшению прибыли от продаж в сумме 45 тыс. руб.
Влияние себестоимости продаж = Отчетный год-Перерасчет
27214 - 33050 = - 5836 тыс. руб.
Снижение себестоимости продаж на 5836 тыс. руб. привело к увеличению прибыли от продаж в сумме 5836 тыс. руб.
Влияние цен на продукцию = Отчетный - Перерасчет (по выручке)
32230 - 34833 = - 2603 тыс. руб.
Уменьшение цены на 2603 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли от продаж в сумме 2603 тыс. руб.
Влияние структуры и ассортимента = Сальдовый способ
3568 + 45 - 5836 + 2603 = + 380 тыс. руб. - сальдовый способ
Проверка:
1783 - (1448 * 96,9 / 100%) = + 380 тыс. руб.
Таким образом, в общем объеме продаж увеличивается доля высокорентабельных изделий, что увеличило прибыль от продаж на 380 тыс. руб.
Таблица №3. Факторы, влияющие на прибыль от продаж
Наименование фактора
Размер влияния, тыс. руб.
А
1
1. Изменение объема продаж
- 45
2. Изменение себестоимости продаж
+ 5836
3. Изменение цен
- 2603
4. Изменение структуры и ассортимента
+ 380
5. Изменение коммерческих расходов
6. Изменение управленческих расходов
Итого:
+ 3568
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
