Вывод: На предприятии основной и единственный денежный поток от поступлений по текущей деятельности, в частности от покупателей и заказчиков, в отчетном периоде составил 21 194 тыс. руб., что на 41 651 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем периоде. Приток денежных средств от прочих поступлений составил 1 132 тыс. руб., что на 5 833 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим периодом. Денежные средства направлены на выплату заработной платы, на расчеты по налогам и сборам, расчеты с внебюджетными фондами, прочие расходы (выдача в подотчет, перечисление банку за расчетно-кассовое обслуживание), всего за отчетный период 25 294 тыс. руб. что на 55 560 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим периодом. Предприятие не развивает финансовую и инвестиционную деятельность.
4) Анализ отчета движения денежных средств косвенным методом
Таблица 18
Наименование статей баланса
Сумма, тыс. руб.
Влияние на денежный поток
1. Текущая деятельность
1.1. Амортизация (Ф-5)
+138
+
.2. Запасы
+1829
-
1.3. НДС
-493
1.4. Дебиторская задолженность до 1 года
-6818
1.5. Дебиторская задолженность более 1 года
1.6. Прочие оборотные активы
1.7. Кредиторская задолженность
-584
1.8. Прочие краткосрочные обязательства
Итого по текущей деятельности
-6436
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Нематериальные активы
2.2. Основные средства (Ф-5)
-726
2.3. Незавершенное строительство
0
2.4. Доходные вложения в материальные ценности
2.5. Долгосрочные финансовые вложения
-8
2.6. Отложенные налоговые активы
2.7. Прочие внеоборотные активы
Итого по инвестиционной деятельности
+718
3. Финансовая деятельность
3.1. Краткосрочные финансовые вложения
3.2. Уставный капитал
3.3. Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.4. Добавочный капитал
3.5. Резервный капитал
-3
3.6. Нераспределенная прибыль (убыток)
-3049
3.7. Долгосрочные обязательства
-2
3.8. Займы и кредиты
-2700
3.9. Задолженность перед участниками
3.10. Доходы будущих периодов
3.11. Резервы предстоящих расходов
3.12. Прочие краткосрочные обязательства
Итого по финансовой деятельности
+5750
Всего по деятельности предприятия
+32
Соблюдается баланс
+ТД + ИД + ФД = ДСк - ДСн;
Вывод: По текущей деятельности денежный поток оказался отрицательным. Уменьшился денежный поток за счет увеличения дебиторской задолженности -6 818 тыс. руб., увеличение кредиторской задолженности +584 тыс. руб., увеличение амортизации +132 тыс. руб., увеличение запасов -1 829 тыс. руб. Уменьшение НДС -493 тыс. руб. снизило поток по текущей деятельности. По инвестиционной деятельности положительный поток на это повлияло в сторону увеличения уменьшение основных средства -726 тыс. руб.,. По финансовой же деятельности сложился положительный поток, т. е. была использована нераспределенная прибыль -3 049 тыс. руб., увеличило денежный поток уменьшение долгосрочных обязательств -2 тыс. руб.и уменьшение по займам и кредитам -2 700 тыс. руб. Из анализа видно, что произошел отток денежных средств.
Анализ Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
1) Рассчитать коэффициенты:
Коэффициент прибытия = 12/7970 = 0,0015
Коэффициент выбытия = 738/8696 = 0,08
Коэффициент амортизации на начало периода = 4893/8696 = 0,56
Коэффициент амортизации на конец периода = 5031/7970 = 0,63
Коэффициент годности на начало периода = 1- 0,56 = 0,44
Коэффициент годности на конец периода = 1 - 0,63 = 0,37
2) Анализ основных средств и амортизации основных средств методом динамической структуры
Таблица 19
Наименование показателей
На начало отчетного периода
А конец отчетного периода
Отклонения
Тыс. руб.
в % к итогу
1. Всего основных средств
8696
100
7970
1.1. Здания
3831
44
48,1
+4,1
1.2. Сооружения и передаточные устройства
172
2
2,2
+0,2
1.3. Машины и оборудования
3379
38,9
2752
34,5
-621
-4,4
1.4. Транспортные средства
827
9,5
728
9,1
-99
-0,4
1.5. Другие виды основных средств
487
5,6
6,1
+0,5
2. Амортизация основных средств - всего
4893
5031
2.1. Зданий и сооружений
2411
49,3
2290
45,5
-121
-3,8
2.2. Машин, оборудования, транспортных средств
2372
48,5
2586
51,4
+214
+2,9
2.3. Другие
110
155
3,1
+45
+0,9
Вывод: Большой удельный вес в общей величине основных средств занимают здания
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
