Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по сравнению с предыдущим годом в отчетном году - запасы увеличились на 1 829 тыс. руб. или 40,62 %, на это повлияло увеличение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9,25%.Готовая продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1,18%, дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42,59%, денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода на 0,79% или 18 тыс. руб.
4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:
Предыдущий год 8419 < 12574
Отчетный год 1601 < 11990
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности:
Предыдущий год Дт = ___44240___ = 6,35 > Кт = ___44518_____ = 5,71
(5522+8419)/2 (3006+12574)/2
Отчетный год Дт = ___5473____ = 1,09 < Кт = ____8207_____ = 1,13
(8419+1601)/2 (12574+11990)/2
Вывод: На предприятии оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, в предыдущем году оборачиваемость дебиторской задолженности больше, чем кредиторская, это говорит о том, что в отчетном году предприятие финансово неустойчивое, некредитоспособное, не рассчитывается с кредиторами и живет за счет заемных средств.
5) Рассчитаем чистые активы и сравним их с Уставным капиталом:
Отчетный год 11 220 - (13 + 14 990) = - 3 783 < 115
Предыдущий год 17 55 8 - (13 + 18 274) = - 731 < 115
6) Рассчитаем чистые оборотные активы :
Предыдущий год 3 259 - (13 + 14 990) = - 11 744
Отчетный год 4 133 - (15 + 18 274) = - 14 156
Вывод: Предприятие неплатежеспособное, не хватает средств рассчитаться с долгами, предприятия работает за счет заемных средств.
Анализ баланса
1) Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики (по скорректированному балансу).
Таблица 5
Наименование показателей
На начало года
На конец года
Отклонение
Тыс. руб.
в % к итогу
Актив
I. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы
-
1.2. Основные средства
3804
21,67
2938
26,18
-866
+4,51
1.3. Незавершенное строительство
72
0,41
0,64
+0,23
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
257
1,46
249
2,23
-8
+0,77
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
4133
23,54
3259
29,05
-874
+5,51
2. Оборотные активы
2.1.Запасы
3450
19,65
5279
47,22
+1829
+27,57
в том числе:
2.1.1. Сырье и материалы
2400
13,67
687
6,14
-1713
-7,53
2.1.2. Затраты в незавершенном производстве
4582
40,98
+4582
+40,98
2.1.3. Готовая продукция
1028
5,85
-1028
-5,85
2.1.4.Товары отгруженные
2.1.5. Расходы будущих периодов
22
0,13
10
0,09
-12
-0,04
2.2. НДС
1441
8,21
948
8,48
-493
+0,27
2.3.Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев
8419
47,95
1601
14,32
-6818
-33,63
в том числе:2.3.1.покупатели и заказчики
4780
27,23
1099
9,83
-3681
+17,4
2.3.2.прочие дебиторы
3693
20,72
502
4,49
-3137
-16,23
2.4. Краткосрочные финансовые вложения
2.5. Денежные средства
115
0,65
133
1,19
+18
+0,54
2.6.Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
13 425
76,46
7 961
71,21
-5 464
-5,25
БАЛАНС
17 558
100
11 220
-6 338
2) Анализ состава, структуры, динамики источников средств предприятия методом структурной динамики (по скорректированному балансу).
Таблица 6
Пассив
III. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал
1,02
0
+0,37
3.2. Добавочный капитал
1323
7,54
11,79
+4,25
3.3. Резервный капитал
27
0,15
24
0,21
-3
+0,06
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-2196
-12,50
-5245
-46,77
-3049
-34,24
Итого по разделу III.
-731
-4,16
-3783
-33,72
-3052
-29,56
IV. Долгосрочные обязательства
4.1.Займы и кредиты
15
13
0,12
-2
0,03
4.2. Отложенные налоговые обязательства
4.3. Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV.
V. Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты
5700
32,46
3000
26,74
-2700
-5,72
5.2. Кредиторская задолженность
12574
71,61
11990
106,86
-584
+35,25
в том числе
5.2.1. поставщики и подрядчики
8656
49,30
9467
84,38
+811
+35,08
5.2.2. задолженность перед персоналом организации
125
0,71
77
0,69
-48
-0,02
5.2.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами
992
5,65
931
8,30
+61
+2,65
5.2.4. задолженность по налогам и сборам
2012
11,46
1406
12,52
-606
+1,06
5.2.5 прочие кредиторы
789
109
0,97
-680
-3,52
Итого по разделу V.
18274
104,01
14990
133,60
-3284
+29,59
17558
11220
-6338
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
