Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (1,33) соответствует нормальному значению, т. е. материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ЗАО «Втормет».
Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
2.3 Анализ эффективности деятельности ЗАО «Втормет»
По данным «Отчета о прибылях и убытках» за анализируемый период организация получила прибыль от продаж в размере 2674 тыс. руб., что составило 9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 1178 тыс. руб., или на 30,6%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 1162 и 2340 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+9,5%) опережает изменение выручки (+4,1%)
Судя по отсутствию на конец периода данных в строке 040 формы №2, организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их ежемесячно на счет реализации.
Прибыль от прочих операций в течение анализируемого периода составила 254 тыс. руб., что на 89 тыс. руб. (25,9%) меньше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 9,5% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
В таблице 2.6 приведены основные финансовые результаты деятельности ЗАО «Втормет» в течение анализируемого периода (2006 г.).
Таблица 2.6
Основные финансовые результаты деятельности ЗАО «Втормет» за 2006 г.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение показателя
За отчетный
период
За аналогичный
предыдущего года
тыс. руб.
(гр.2 - гр.3)
± %
((2-3): 3)
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
29751
28589
+1162
+4,1
2. Расходы по обычным видам деятельности
27077
24737
+2340
+9,5
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)
2674
3852
-1178
-30,6
4. Прочие доходы
881
843
+38
+4,5
5. Прочие расходы
627
500
+127
+25,4
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)
254
343
-89
-25,9
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
2928
4195
-1267
-30,2
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль
-685
-1007
+322
+32
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)
2243
3188
-945
-29,6
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)
+1005
х
Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2006 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 1238 тыс. руб.
Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что нормально для субъектов малого предпринимательства.
2.4 Анализ ликвидности и рентабельности
Как видно из таблицы 2.7, соблюдаются все четыре неравенства, что говорит об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Таблица 2.7
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в ЗАО «Втормет» за 2006 год.
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
Прирост
c нач. года, %
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.6 - гр.2)
6
7
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
4599
-27,7
>=
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
1969
+26,5
+2630
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
1139
+123,3
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
0
–
+1139
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
14085
+23,2
П3. Долгосрочные обязательства
+14085
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
5355
-10,8
<=
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
23209
+2
-17854
На последний день анализируемого периода значение коэффициента текущей ликвидности (10,24) соответствует норме. При этом в течение рассматриваемого периода имело место ухудшение значения показателя – коэффициент текущей ликвидности снизился на -1,77 (табл.2.8).
Таблица 2.8
Расчет коэффициентов ликвидности ЗАО «Втормет» за 2006 год.
Показатель ликвидности
Значение показателя
(гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб.
на конец отчетного периода, тыс. руб.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
12
10,24
-1,77
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
4,41
2,91
-1,5
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
4,09
2,34
-1,75
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2
Коэффициент быстрой ликвидности также имеет значение, укладывающееся в норму (2,91). Это свидетельствует о достаточности у ЗАО «Втормет» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (2,34 при норме 0,2 и более). В тоже время в течение анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -1,75.
Все три показателя рентабельности 9 за отчетный период, приведенные в таблице 2.9, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
