Розроблена і подана нижче програма захисту ризиків, не включає заходу щодо захисту від політичного ризику, тому що він не залежить від діяльності керівництва підприємства і діяльності у цілому. У той же час, загальна ситуація економічного розвитку України дозволяє розраховувати на подальший сприятливий розвиток нічних закладів і сприятливих обставин для підприємництва.

Ризик невчасного завершення робіт.

Зменшення досягається жорстким дотриманням графіка робіт, максимальним використанням можливостей і наявного потенціалу.

Ризик утрати майна (пожежа, крадіжка)

При проектуванні і ремонті нічного клубу будуть облічені всі необхідні міри протипожежної безпеки. Клуб буде оснащений сучасною системою пожежної й охоронної сигнализації, укомплектований необхідним протипожежним устаткуванням. У клубі буде забезпечена цілодобова охорона.

Ризик зриву постачань (виникнення в постачальника непередбачених ситуацій, розриви договору)

Клуб надалі має намір працювати із широким кругом постачальників, мати на складах запас товарів одиничних зривів забезпечують, що покриття можливих, постачань.

Ринковий ризик (поява сильних конкурентів)

Проведений аналіз показав, що в даний час ринкова ситуація клубу «LIME» сприятлива. Поява на ринку більш значних конкурентів можливо не раніш ніж через 2–3 роки. За цей час підприємство значно усталить свої позиції на ринку і «завоює» постійних клієнтів.

Фінансовий план

Прогноз прибутків і збитків, а також руху грошових коштів представляються у бізнес-плані, як правило, на першому планований рік помісячно (або поквартально), на другий – поквартально (або по півріччях), на третю і далі – в цілому за рік. Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства складається на кінець кожного року планованого періоду. Собівартість реалізованої продукції неоднакова по місяцях, оскільки на різні місяці припадають неоднакові витрати на купівлю сировини, матеріалів і оплату праці, що може бути, крім усього іншого, пов'язане з ринковою кон'юнктурою. Обсяги продажів у нових підприємців зазвичай наростають поступово. План доходів і витрат повинен містити також оцінки всіх статей Загально фірмові витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях, оскільки цифри по місяцях можуть сильно різнитися між собою. Наприклад, торгові витрати, зокрема витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати і т.д. Зазвичай вище, якщо фірма починає освоювати новий ринок або збільшувати чисельність нових працівників. Частка торговельних витрат у доходах від продажів у період становлення підприємства також буває досить високий, оскільки, щоб продати товар нікому не відомої фірми, потрібно докласти більше зусиль. Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності працівників та їх спеціальностей.

У бізнес-плані обов'язковим є представлення планових документів в прогнозних цінах, виражених в грошових одиницях, що відповідають купівельної

здатності кожного періоду здійснення проекту. Прогнозні ціни включають прогнозований рівень інфляції.

Прогноз прибутків і збитків відбиває операційну діяльність фірми в намічений період. Мета складання даного прогнозу – в узагальненій формі представити результати діяльності підприємства з точки зору прибутковості. Прогноз прибутків і збитків показує, як буде формуватися і змінюватися прибуток, і, по суті, є прогнозом фінансових результатів. У бізнес-плані слід представити всі види оподаткування.

У прогнозі прибутків і збитків всі значення наводяться без урахування ПДВ, платежі з продажу та прямих витратах відображаються на момент поставки продукції.

Далі розглянемо структуру складання плану доходів і витрат нічного клубу на прикладі одного місяця, а саме січня 2009 року. Врахуємо, що клуб працює тільки в нічний час, а доходи ми розраховуємо на 1 робочий день. Також необхідно відзначити, що всі розрахунки ми виробляємо за середніми показниками.

Таблиця – Доходи від надання послуг

Умовні позначення:

Д – дохід від надання послуг (грн)

S – сума грошей, що залишається на одному ігровому автоматі (грн)

N – кількість автоматів (шт.)

Дi – дохід від i-го залу

Q – кількість відвідувачів

2. Собівартість реалізованої послуги

собівартість однієї послуги на годину будемо розраховувати, виходячи з наступної формули:

Ц = С + П (1)

де

Ц – ціна

С – собівартість

П – прибуток

Розрахуємо собівартість послуги за годину кожного елемента, що дає дохід. Планована рентабельність – 25%.

Приклад: розрахунок собівартості послуги, що надається в барі.

П = С * Р = 0,25 * З

Ц = С + 0,25 * С = С * (1 +0,25)

С = Ц / 1,25 = 80 / 1,25 = 64 грн.

Таблиця – Розрахунок собівартості послуги

3. Валовий дохід

Розраховується за формулою:

дохід від надання послуг – собівартість реалізованої послуги     (2)

601900–144395 =457505 (грн)

4. Експлуатаційні витрати

Таблиця – Матеріальні витрати

Таблиця – торговельні витрати

Таблиця – Реклама

Таблиця – Заробітна плата

в) канцелярське приладдя:

так як до запуску проекту канцелярське приладдя ми купували, отже в перший місяць витрачати на купівлю цих товарів ми не несемо.

г) оренда:

в даному випадку витрати в цьому пункті дорівнюють нулю, тому що ми нічого не орендували.

д) комунальні послуги

Таблиця – Комунальні послуги

в) відрахування на соціальні заходи, обчислюються за формулою:

заробітна плата * 0,37 (37% – відсоток відрахувань на соціальні заходи) (3)

107000 * 0,37 = 39590 (грн)

г) погашення кредиту:

сума кредиту становить 500000 грн. Кожен місяць ми погашаємо кредит на суму 42000 грн., Враховуючи при цьому те, що кредит ми погашаємо протягом першого року.

д) відсотки по кредиту, обчислюються за формулою:

(сума кредиту – місячне погашення кредиту) * 0,14 * 5 (4)

Наприклад, у перший місяць відсотки за кредитом розраховуються наступним чином:

(100000–0) * 0,14 * 5 = 70000 (грн)

е) амортизація (це процес перенесення вартості основних засобів на вартість готової продукції)

У даній роботі амортизацію будемо вважати за податковим методом. Дані розраховані і представлені в таблиці.

Таблиця – Амортизація

Амортизація розрахована на весь термін експлуатації. Припустимо, що термін експлуатації становить три роки, отже кожен місяць необхідно виплачувати:

(28140 +32400) / 36 = 1682 (грн)

в) витрати на запуск проекту:

в кошторисі витрат вказана сума, необхідна на запуск проекту. Вона становить 1358432 грн. Передбачається, що цю суму необхідно погасити за один рік, отже кожен місяць потрібно вираховувати 113200 грн.

г) інші витрати

Таблиця - Інші витрати

5. Залишки прибутку до сплати податків

Розраховується за формулою:

валовий прибуток – експлуатаційні витрати

457505 – 578522 = -121017 (грн)

6. Податки

в даний час податок на прибуток становить 25%, отже розрахунки ведемо за такою формулою:

залишки прибутку до сплати податків * 0,25

Оскільки в даному місяці оподатковуваний прибуток є негативною, отже податок з цієї суми не стягується.

7. Чистий прибуток

Розраховується за формулою:

залишки прибутку до сплати податків – податки

Чистий прибуток у січні місяці склала: -121017 грн.

У наступні місяці розрахунки ведуться за аналогічною схемою. Припустимо, що доходи мають постійний характер і не залежать від сезонності. Однак деякі витрати змінюються. Так, зменшується сума матеріальних витрат за рахунок скорочення витрат на придбання посуду та додаткової меблів (мінус 50 тис. грн). Зменшуються також витрати на рекламу. Це пов'язано з тим, що в перші місяці існування нічного клубу йде посилена реклама, а в наступні часи вона носить характер. Що стосується канцелярських товарів, їх необхідно купувати кожен місяць (сума придбання-300 грн.). У статті інших витрат також потрібно внести корективи (наступні витрати будуть спрямовані тільки на оновлення музичного архіву на суму в 5 тис. грн.).

Таким чином, аналізуючи таблицю доходів і витрат нічного клубу можна сказати, що за перший рік свого існування організація погасить всі свої борги, і вже на початку наступного року в балансі нічного клубу з'явиться позитивна чистий прибуток, який надалі можна використовувати на розвиток і розширення клубу.

Страницы: 1, 2, 3, 4