На основе данных табл. 2 можно сделать вывод, что за 2006-2007 гг. оборотные средства ООО «Стройсервис» значительно возросли. Изменения оборотных активов показаны в табл. 2.1.
Таблица 2.1.
Структура оборотных активов предприятия.
Оборотные активы
Код строки
2006
Доля в %
2007
Изме-нение
Запасы
210
43 829
49,1%
49 975
56,7%
6 146
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
16 913
18,9%
34 813
39,5%
17 900
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213
4 158
4,7%
8 704
9,9%
4 546
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
214
21 215
23,8%
3 768
4,3%
-17 447
товары отгруженные (45)
215
расходы будущих периодов (31)
216
1 273
1,4%
2 690
3,1%
1 417
прочие запасы и затраты
217
270
0,3%
-270
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
7 942
8,9%
1 769
2,0%
-6 173
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
590
0,7%
455
0,5%
-135
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:
240
28 638
32,1%
35 516
40,3%
6 878
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241
17 015
19,1%
20 039
22,7%
3 024
векселя к получению (62)
242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243
3 168
3,5%
2 085
2,4%
-1 083
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
244
авансы выданныe (61)
245
5 012
5,6%
4 174
-838
прочие дебиторы
246
3 443
3,9%
9 218
10,5%
5 775
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
1 077
1,2%
0
-1 077
Денежные средства
260
7 212
8,1%
481
-6 731
в том числе: касса (50)
261
85
0,1%
27
0,03%
-58
расчетные счета (51)
262
232
408
176
валютные счета (52)
263
6 895
7,7%
46
-6 849
прочие денежные средства (55, 56, 57)
264
Итого оборотных средств
290
89 288
100%
88 196
100 %
-
В структуре оборотных средств к концу года преобладают запасы - 56,7%, на дебиторскую задолженность приходится 40,7%, НДС – 2,0%, денежные средства – 0,5 %, краткосрочные финансовые обязательства – 0,44%.
В текущем периоде наблюдается уменьшение оборотных средств, однако крайне незначительное. Существенно изменилась их структура. Прежде всего резко уменьшилась доля денежных средств в структуре оборотных средств предприятия: изменение составило 6731 тыс. руб., в результате чего их доля в общем объеме оборотных средств сократилась с 8,1 % до 0,5 %. Данные баланса показывают, что такое уменьшение величины денежных средств связано с расходованием за отчетный период средств на валютных счетах предприятия: они сократились на 6849 тыс. руб. и их доля в общем объеме оборотных средств упала с 7,7 % до 0,1 %. Таким образом, денежные средства в иностранной валюте были израсходованы почти полностью.
Также в отчетном периоде наблюдается рост дебиторской задолжности: на конец 2007 года она составила 35971тыс. руб., увеличившись на 6878 тыс. руб. и ее с ее доля в общем объеме оборотных средств увеличилась с 32,1% до 40,3% в отчетном периоде. Рост дебиторской задолжности вызван ростом задолжности покупателей готовой продукции, которая увеличилась на 3024 тыс. руб., а также существенным ростом прочей дебиторской задолжности.
Объем производственных запасов возрос на 6146 тыс. руб. (или на 7,6%), причем существенно изменилась их структура. Резко возросла доля сырья и материалов – с 17,9 % до 39,5 % в общем объеме оборотных средств (или на 17900 тыс. руб.). При этом существенно сократились запасы готовой продукция на складе, которая за отчетный год уменьшилась с 21215 тыс.руб. до 37680 тыс.руб. Доля сырья и материалов, напротив, уменьшилась на 2039 тыс.руб. и на конец года составила 2318 тыс.руб.
Доля НДС с 8,9 % до 2,0% (на 6173 тыс. руб.).
Создавшееся положение свидетельствует о том, что, учитывая рост материальных запасов и сокращение готовой продукции на складе организация на конец года имеет проблемы с производством продукции.
1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость. Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.
К14 = Оборотные активы/ К1,
где К1 - среднемесячная выручка.
Среднемесячная выручка рассчитывается, как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.
К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т,
где Т – кол-во месяцев в рассматриваемом отчетном периоде
Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.
Согласно данным отчета о прибылях и убытках за 2002 год валовая выручка предприятия за отчетный период равна 236 201 тыс. руб. Тогда среднемесячная выручка предприятия равна:
К12006 = 246 933 /12 = 20577,75 тыс. руб.
К12007 = 236 201 / 12 = 19683,42 тыс. руб.
Тогда коэффициент обеспеченности предприятия оборотными средствами равен:
К142006 = 89288 / 20577,75 = 4,34,
К142007 = 88196 / 19683,42 = 4,48.
Как показал анализ, обеспеченность оборотными средствами у предприятия высока, причем в отчетном периоде она несколько повысилась.
2. Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется, как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами.
К11 = Собственный капитал – Внеоборотные активы
Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).
К112006 = 50 669 - 14 840 = 35 829 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
