Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Монарх» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).
Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.
Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле
Этов = Р / Зн + П – Зк
Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.
Для анализа и оценки эффективности использования товарных ресурсов предприятия ООО «Монарх» составляют табл.2.8.
Таблица 2.8
Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ООО «Монарх».
Показатели
Фактически за прошлый год
Отчетный год
Отклонение
В % к прошлому году
план
факт
%выполнение плана
от плана
От прошлого года
1.Оптовый товарооборот, тыс.р
6526
7048
8328
118,16
+1280
+1802
127,61
2.Объемтовар-ных ресурсов, тыс.руб.
6534
7053
8334
+1281
+1800
127,55
3.Прочее выбытие товаров, тыс.руб.
8
5
6
120
+1
-2
75
4.Объем товарных ресурсов на один рубль оптового товарооборота, руб
0,9988
0,9993
100,00
--------
+0,0005
100,05
5.Прочее выбытие товаров к объему оптово го товарооборота ,%
0,12
0,07
---------
-0,05
58,33
6.Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов, %
Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Монарх» показаны в табл. 2.9.
Таблица 2.9
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Монарх» за 2003 – 2004 г.
2003 г.
2004 г.
2004 к 2003 в %
Отклонение 2004 от 2003 г
Сумма
В %
Товарооборот
6526,0
8328,0
+1802,0
27,61
Себестоимость
4895,0
6246,0
127,60
+1351,0
27,60
Валовой доход
1631,0
2082,0
127,65
+451,0
27,65
В % к товарообороту
24,99
25,00
100,04
+0,01
0,04
Валовой доход без НДС
1359,17
1735,00
+375,83
20,826
20,833
100,03
+0,007
0,03
Издержки обращения
680,65
969,94
142,50
+289,29
42,50
10,43
11,65
111,70
+1,22
11,70
Прибыль от реализации
678,52
765,06
112,75
+86,54
12,75
10,40
9,17
88,17
-1,23
-11,83
Налог на прибыль прибыль
237,48
267,77
+30,29
3,64
3,22
88,46
-0,42
-11,54
Среднесписочная численность торговых работников
11
137,5
+3
37,5
Товарооборот на одного торгового работника
815,75
757,09
92,81
-58,66
-7,19
Фонд оплаты труда
252,00
408,00
161,90
+156
61,90
3,86
4,90
126,84
+1,04
26,84
Средняя заработная плата в месяц
2,63
3,09
117,49
+0,46
17,49
Из данных таблицы 2.9 видно, что объем оптового товарооборота является результатом продаж всех работников.
3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МОНАРХ»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
