[pic] (млн.руб)
2.4. Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления запланируем исходя из фактической суммы амортизации за отчетный год, коэффициента их прироста за счет расширения сети – 1,15 и коэффициента роста цен – 1,25
[pic] (13)
2.5. Прочие затраты.
Прочие затраты в структуре себестоимости предприятия электросвязи (включая отчисления в инновационный фонд) составляют значительный удельный вес. В прочих затратах также отражаются прочие управленческие, производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их рост не предусматривается. Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом.
2.5.1. Расчет налогов и отчислений на планируемый год.
От запланированных затрат на оплату труда [pic] определим: . Чрезвычайный налог – 4% – 929,21 (млн.руб) . Фонд занятости – 1% – 232,3 (млн.руб) . Отчисления на содержание ДДУ – 5% – 1161,52 (млн.руб) От запланированной суммы доходов от основной деятельности: . Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей [pic] продукции – 1%
[pic] (млн.руб) . Отчисления в местный фонд поддержки производителей [pic] продукции – 1%
[pic] (млн.руб) . Целевые сборы на содержание и ремонт жилищного фонда
. Дорожный налог – 1%
[pic] (14)[3]
2.5.2. Общая сумма прочих затрат.
Для определения общей величины прочих затрат необходимо суммировать рассчитанные налоговые и неналоговые платежи ([pic]) и определить остальные статьи расходов ([pic]) включаемые в «Прочие затраты»:
[pic] (15)
[pic] (млн.руб) Тогда общая сумма прочих затрат:
[pic] (16)
2.5.3. Отчисления в инновационный фонд.
На основании табл. 7 определим в размере 19% от общей суммы затрат, все расчеты оформим в табл.8
Таблица 8
Планирование общей суммы затрат по РУЭС
|Статьи затрат |Фактические |Индекс роста|План | | |затраты, |цен | | | |млн.руб. | | | |1. Оплата труда |16593,12 |1,4 |23230,37 | |2. Отчисления на социальные |5807,59 |– |8130,63 | |нужды | | | | |3. Материальные затраты |5844,59 |– |8181,67 | |В т.ч. материалы, запчасти и |3026,38 |1,2 |3631,66 | |др. | | | | |Топливо |1913,23 |1,3 |2487,2 | |Энергия |904,44 |1,3 |1175,77 | |4. Амортизация |10366,23 |1,25 |12957,79 | |5. Прочие |1982,80 |– |2478,5 | |Итого |40595,26 |– |50744,08 | |6. Инновационный фонд |7713,10 |– |9641,38 | |Всего затрат |48308,36 |– |60385,45 |
Рассчитаем себестоимость 100 руб. доходов, составив табл. 9
Таблица 9
План показателей себестоимости РУЭС
|Показатели |Отчетный год|План |Прогнозируемый | | | | |прирост | | | | |Руб. |% | |1. Доходы от основной |49000 |110378,85 |61378,85 |125,26 | |деятельности, млн.руб. | | | | | |2. Затраты, млн.руб. |43500,00 |60385,45 |16885,45 |38,82 | |3. Себестоимость 100 |88,78 |68,75 |- 20,03 |- 22,56 | |руб. доходов, руб. | | | | |
На рис. 2 приведена секторная диаграмма затрат по РУЭС в планируемом году.
3. Планирование и распределение прибыли.
В данном разделе запланируем следующие показатели прибыли: . От основной деятельности (от реализации) – [pic] . От прочей реализации – [pic] . От внереализационных операций – [pic] . Остающуюся в распоряжении предприятия – [pic] . Чистую прибыль – [pic]
[pic] (17)
3.1. Прибыль от основной деятельности.
Прибыль от основной деятельности планируется исходя из запланированных показателей доходов от основной деятельности, соответствующих отчислений и затрат:
[pic] (18) Отчисления в фонд поддержки сельхозпроизводителей и на содержание ведомственного жилого фонда определены в разделе «Планирование затрат».
[pic] (19)[4] В отрасли связи не облагается НДС добавленная стоимость от платных услуг связи населению.
[pic] (20) НДС и материальные затраты по сектору «Общественное производство» определим на основе табл. 10:
[pic] (21)
Таблица 10
Расчет налога на добавленную стоимость |Показатели плана |Сумма, млн.руб. | |1. Доходы от основной деятельности |110378,85 | |2. Доходы льготируемые (освобожденные от НДС) |47828,51 | |3. Доходы за минусом льгот (стр.1 – стр.2) |62550,34 | |4. Удельный вес (стр.3/стр.1), % |56,67 | |5. Сельскохозяйственные налоги |2196,54 | |6. Сборы на содержание ЖФ |811,37 | |7. Доходы подлежащие налогообложению (стр.3 – стр.5,6)|59542,43 | |8. Расходы, всего |60385,45 | |8.1. В т.ч. фонд оплаты труда |23230,37 | |8.2. Фонд социальной защиты населения |8130,63 | |8.3.Фонд занятости |232,32 | |8.4. Амортизация |12957,79 | |9. Материальные затраты, всего (стр.8 – |23964,97 | |стр.8.1,8.2,8.3,8.4) | | |10. Материальные затраты * на удельный вес |14920,30 | |11. Добавленная стоимость |69807,32 | |12. НДС |11634,55 |
3.1.1. Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций.
Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций планируем (условно) в заданном проценте (0,4% и 11,5% соответственно) к запланированной прибыли от основной деятельности.
3.1.2. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия определяется:
[pic] (22) Налог на прибыль составляет 25% от налогооблагаемой прибыли (за вычетом льготируемой прибыли).
[pic] (23) От прибыли остающейся в распоряжении предприятия произведем отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и в местные бюджеты. Размер фонда стабилизации составляет 1% от запланированных доходов от основной деятельности (за вычетом [pic] и [pic]). Местные налоги и сборы ([pic]) составляют 5% от прибыли остающейся в распоряжении предприятия.
3.2. Чистая прибыль.
Чистая прибыль – разница между прибылью остающейся в распоряжении предприятия и местными налогами и сборами и отчислениями в фонд стабилизации министерства связи:
[pic] (24)
Чистая прибыль распределяется на фонд накопления (65%) и фонд потребления (35%). Расчеты оформим в табл.11
Таблица 11
Планирование и распределение чистой прибыли |Показатели |Планируемый год | |1. Прибыль балансовая |53666,69 | |2. Прибыль льготируемая |8694,00 | |3. Налогооблагаемая прибыль |44972,69 | |4. Ставка налога на прибыль (25%) |11243,17 | |5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия |42423,52 | |6. Отчисления в фонд стабилизации |1315,81 | |7.Местные налоги и сборы |2121,18 | |8. Чистая прибыль |38986,53 | |В т.ч. фонд накопления |25341,25 | |Фонд потребления |13645,29 |
Данные расчетов курсового проекта оформлены в виде плана и приведены в приложении 1.[5] Расчеты были выполнены в «Microsoft® Excel 97» и прилагаются на дискете.
4. ВЫВОДЫ
Рассчитав и проанализировав основные показатели, приходим к следующим выводам: . Основную массу доходов имеем за счет МТС, также имеется рост объема услуг на этот вид связи, и, как следствие, падение спроса на услуги телеграфа, что является вполне нормальным явлением по мере роста телефонизации, как населения, так и производственного сектора. . Развитие сети радиофикации не имеем. Спрос на эту услугу полностью сформирован, а ввод нового жилья (пожалуй, единственная возможность расширения сети на данный момент), осуществляется крайне низкими темпами. . Малый процент развития сети СТС и ГТС (2,9% и 9,2% соответственно), что вполне можно объяснить сравнительно высокими (по сравнению со средней зарплатой в республике) тарифами на установку ТА. . Себестоимость 100 руб. доходов планируется снизить на 22,5% за счет несоответствия индексов цен: СДТ увеличивается в 1.5 раза, а зарплата только в 1.4, не говоря о материалах (коэффициент от 1.2 до 1.3) и амортизации (коэффициент 1.25) . Вместе с тем планируется рост доходов на 225% (хотя официальный уровень инфляции составил за 1999 год 341%),что в натуральном выражении может оказаться не ростом, а падением. . Большую долю в структуре расходов составляет ФОТ вместе с налоговыми выплатами. Изменить это соотношение позволяет внедрение новой высокопроизводительной техники, правда при этом вырастет стоимость основных производственных фондов, а отсюда и налог на недвижимость, и увеличение амортизационных отчислений и т.д.
Приложение 1
| |Утверждаю | | |Директор РУЭС «название» | | |Фамилия И. О. | | |дата |
План экономического и социального развития на 2000 год.
Приложение 1 продолжение
|Доходы. Платные услуги.| | | | | | | |Экспорт | | | | | | | |Таблица 12 | |Наименование |Ед. | | | | | | |показателей |изм. | | | | | | | | |Год |в том | | | | | | | |числе | | | | | | | |по | | | | | | | |кварта| | | | | | | |лам | | | | | | | |I |II |III |IV | |Доходы от основной | | | | | | | |деятельности | | | | | | | |- начисленные |млн. |110378,85|– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |- оплаченные |млн. |101548,54|– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |Объем реализации | | | | | | | |платных услуг | | | | | | | |населению, всего | | | | | | | |- начисленные |млн. |47828,51 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |- оплаченные |млн. |44002,23 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | | | | | | | | | |Развитие средств связи | | | | | | | |Таблица 13 | |Наименование |Ед. | | | | | | |показателей |изм. | | | | | | | | |Год |в том | | | | | | | |числе | | | | | | | |по | | | | | | | |квартал| | | | | | | |ам | | | | | | | |I |II |III |IV | |Количество основных |ед. |27933 |26933 |27263 |27563 |27933 | |телефонных аппаратов | | | | | | | |связи, всего | | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |- на городских |ед. |4136 |3710 |3820 |3820 |4136 | |телефонных сетях | | | | | | | |- на сельских |ед. |22655 |21685 |21885 |22215 |22315 | |телефонных сетях | | | | | | | |Количество основных |ед. |27700 |27700 |27700 |27700 |27700 | |радиотрансляционных | | | | | | | |точек | | | | | | |
|Труд и заработная плата| | | | | | | |Таблица 14 | |Наименование |Ед. | | | | | | |показателей |изм. | | | | | | | | |Год |в том | | | | | | | |числе | | | | | | | |по | | | | | | | |квартал| | | | | | | |ам | | | | | | | |I |II |III |IV | |Фонд заработной платы, |млн. |23230,37 |– |– |– |– | |всего |руб. | | | | | | |в т. ч. основной |млн. |23230,37 |– |– |– |– | |деятельности |руб. | | | | | | |Среднесписочная |чел. |334 |– |– |– |– | |численность работающих,| | | | | | | |всего | | | | | | | |в т. ч. основной |чел. |334 |– |– |– |– | |деятельности | | | | | | | |Среднемесячная |тыс. |4140 |– |– |– |– | |заработная плата, всего|руб. | | | | | | |в т. ч. основной |тыс. |4140 |– |– |– |– | |деятельности |руб. | | | | | |
|Прибыль и ее | | | | | | | |распределение | | | | | | | |Таблица 15 | |Наименование |Ед. | | | | | | |показателей |изм. | | | | | | | | |Год |в том | | | | | | | |числе | | | | | | | |по | | | | | | | |квартал| | | | | | | |ам | | | | | | | |I |II |III |IV | |Балансовая прибыль, |млн. |53666,69 |– |– |– |– | |всего |руб. | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |прибыль от реализации |млн. |47959,51 |– |– |– |– | |продукции (работ, |руб. | | | | | | |услуг) | | | | | | | |Льготы по налогу на |млн. |8694,00 |– |– |– |– | |прибыль: |руб. | | | | | | |Налогооблагаемая |млн. |44972,69 |– |– |– |– | |прибыль |руб. | | | | | | |Сумма налога на прибыль|млн. |11243,17 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |Прибыль, остающаяся в |млн. |42423,52 |– |– |– |– | |распоряжении |руб. | | | | | | |предприятия | | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |1. Местные налоги и |млн. |2121,18 |– |– |– |– | |сборы из прибыли, |руб. | | | | | | |остающейся в | | | | | | | |распоряжении | | | | | | | |предприятия | | | | | | | |2. Чистая прибыль |млн. |38986,53 |– |– |– |– | |предприятия, всего |руб. | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |а) фонд потребления, |млн. |13645,29 |– |– |– |– | |всего |руб. | | | | | | |б) фонд накопления, |млн. |25341,25 |– |– |– |– | |всего |руб. | | | | | |
|Затраты на производство| | | | | | | |реализованной продукции| | | | | | | |(работ, услуг) | | | | | | | |Таблица 16 | |Наименование |Ед. | | | | | | |показателей |изм. | | | | | | | | |Год |в том | | | | | | | |числе | | | | | | | |по | | | | | | | |квартал| | | | | | | |ам | | | | | | | |I |II |III |IV | |Материальные затраты, |млн. |8181,67 |– |– |– |– | |всего |руб. | | | | | | |из них: | | | | | | | |- сырье, материалы, |млн. |3631,66 |– |– |– |– | |покупные комплектующие |руб. | | | | | | |изделия | | | | | | | |- топливо |млн. |2487,2 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |- тепло/электроэнергия |млн. |1175,77 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |Оплата труда |млн. |23230,37 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |Отчисления на |млн. |8130,63 |– |– |– |– | |социальные нужды (соц. |руб. | | | | | | |страх) | | | | | | | |Амортизация основных |млн. |12957,79 |– |– |– |– | |фондов |руб. | | | | | | |Прочие затраты, всего |млн. |2478,5 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | |в том числе: | | | | | | | |- налоги, включаемые в |млн. |3128,17 |– |– |– |– | |себестоимость |руб. | | | | | | |продукции, всего | | | | | | | | из них: | | | | | | | | чрезвычайный налог|млн. |929,21 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | | инновационный |млн. |9641,38 |– |– |– |– | |фонд |руб. | | | | | | | дорожный|млн. |1051,2 |– |– |– |– | |фонд |руб. | | | | | | | фонд |млн. |232,3 |– |– |– |– | |занятости |руб. | | | | | | |Всего затрат |млн. |77253,76 |– |– |– |– | | |руб. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Начальник ОЭиТ | | |Фамилия И.О. | | | | | | | | |
ЛИТЕРАТУРА:
1. Вартанов А. С. «Экономическая диагностика деятельности предприятия.
Организация и методология.» –М.: Финансы и статистика 1991
2. Сысоева Ю. М. «Методические указания и задания на курсовой проект.» –
Мн.: Высший колледж связи, 1999
ДЛЯ РЕЦЕНЗИИ:
----------------------- [1] Удельный вес от п. 5 «Прочие». [2] То же. [3] В данной формуле под [pic] подразумевается сумма сельскохозяйственных налогов: в республиканский и местный бюджет.
[4] На основании указа Президента РБ № 80 исчисление НДС производим по методике действующей в 1999 году. [5] Сама форма плана имеет много пунктов и таблиц (включая валюту, план сдачи лома цветных металлов и т.д.). Поэтому приведены только те пункты, которые нас интересуют с точки зрения выполнения курсового проекта.
----------------------- [pic]
[pic]
Страницы: 1, 2
