Калькулирование себестоимости продукции по статьям затрат осуществляется на основании соответствующих данных, определенных в предыдущих разделах бизнес-плана.
При использовании источника инвестирования - кредитов коммерческих банков необходимо учитывать в себестоимости статью затрат по процентам за банковский кредит. Но это необходимо в том случае, если возникает необходимость в кредитах. Поэтому вначале необходимо определить себестоимость без учета процента за банковский кредит, т.е. базовую себестоимость. Расчет базовой себестоимости произведен на годовой объем планируемой реализации.
Таблица 6 Базовая себестоимость продукции на 1 год
внедрения проекта
тыс. руб.
№ стр. Показатели
Данные
1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь
4860,0
2. НДС с валовой выручки
810,0
3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия)
4050,0
4.1. Стоимость использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива без НДС
55,5
4.2. Стоимость эксплуатационных расходов
3,0
4.3. Стоимость текущего ремонта
-
4.4. Затраты на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности без НДС
960,0
4.5. Затраты на аренду транспортных средств (аренда трейлера)
без НДС
48,0
4.6. Расходы на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков
4.7. Стоимость оказанных организации услуг (охрана, телефон и т.д.) без НДС
50,0
4.8. ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ)
270,0
4.9. Отчисления от ФОТ в государственные внебюджетные социальные фонды (ПФР - 28%, ФЗН - 1,5%, ФОМС - 3,6%, ФСС - 5,4%)
103,95
4.10. Налог на пользователей автомобильных дорог
63,45
4.11. Налог на владельцев транспортных средств
0,13
4.12. Налог на приобретение транспортных средств
20,0
4.13. Амортизация
297,0
4.14. Расходы по хранению и реализации продукции
2,3
4.15. Таможенные платежи, госпошлина и лицензионные сборы
4.16. Право за право на пользование недрами и за предельные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду
4.17. Земельный налог
4.18. Плата за воду
56,0
4.19. ИТОГО - базовая себестоимость
1929,33
В том числе:
4.20. Стоимость сырья и материалов
555,0
4.21. Прочие затраты
1374,33
Организационный план
Профессиональные требования, предъявляемые к руководителю предприятия: наличие высшего технического образования в области мебельного производства, опыт работы в отрасли не менее 3 лет. Для главного бухгалтера - высшее экономическое образование, стаж работы по специальности не менее 3 лет. Средняя месячная заработная плата производственного персонала составляет 1346 руб. Оклад генерального директора - 3000 руб., главного бухгалтера - 2000 руб.
Персонал предприятия состоит из администрации (2 чел.) и производственного персонала (13 чел.). Производственную структуру составляют в соответствии с технологией производства 3 производственных участка, возглавляемых руководителями участков (мастерами). Трудоемкость производственной программы (Т пп) составляет 63 чел.час. Фонд эффективного рабочего времени в смену (ФРВ эфф.) составляет 7 час. Коэффициент выполнения норм (К в.н.)= 1. Таким образом численность основных рабочих определяется по формуле:
Ч спис. = Т пп : (ФРВ эфф х К в.н.) = 63 : (7х1) = 9 чел.
Численность вспомогательных рабочих можно определить как 40% от численности основных рабочих: 9 х 0,4 = 3,6 (4 чел.)
Система оплаты труда на предприятии повременная. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.
Таблица 7 Численность и ФЗП производственного персонала
Специальность
Число работни-ков
Часовая тариф-ная ставка, руб.
Эффек-тивный фонд рабочего времени,час.
Прямой фонд з/п, руб.
Дополнительный фонд з/п, руб.
Общий фонд з/п, руб.
Столяр
Сборщик
Отделочник
Грузчик
Кладовщик
ИТОГО
3
1
13
9,28
8,09
7,86
х
140
3900
3400
1100
16200
300
200
1300
4200
3600
17500
Численность руководителей и специалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководитель предприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческого персонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. На предприятии «Дион» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность и предполагаемый фонд зарплаты показан в таблице.
Таблица 8 Численность и ФЗП управленческого персонала
Наименование должности по штатному расписанию
Числен-ность, чел.
Месяч-ный оклад, руб.
Число месяцев работы
Дополни-тельный фонд з/п, руб.
Генеральный директор
Главный бухгалтер
2
3000
2000
11
33000
22000
55000
5000
24000
60000
Таким образом, ФЗП производственного персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 руб. ФЗП аппарата управления составляет 60000 руб. Всего фонд заработной платы за год на предприятии составит 210000 + 60000 = 270000 руб.
План риска
Первым риском для работы предприятия является риск, связанный с повышением цен на основные материалы и покупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизировать возможность этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных с материальными затратами - режим экономии, повышение производительности труда, применение более производительного оборудования.
Второй риск связан с природными стихийными бедствиями («действие неодолимой силы»). Такой риск существует всегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий, необходимо задействовать различные виды страхования.
Третий риск связан с неустойчивостью валютного курса. Резкое повышение валютного курса может привести к удорожанию выпуска изделий и к трудностям сбыта. В этом направлении необходимо предусмотреть такое развитие технологического процесса, которое предполагает увеличение доли сырья, материалов и комплектующих отечественного производства и соответственно - снижение доли импортных. Продукция отечественных производителей в меньшей степени зависит от колебаний валютного курса, и поэтому последствия наступления такого рода событий будут менее значительными.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
