- результаты маркетинговых исследований
- производственные мощности
- конкуренция
На основе прогноза продаж составляется бюджет продаж.
Таблица 9
Продукция
Количество, шт.
Цена, руб.
Итого, руб.
Мотор № 1
Мотор № 2
2500
500
300
400
750 000
200 000
Всего
950 000
2. Разработка бюджета производства
Бюджет составляется в натуральных и денежных единицах. Объем производства в натуральных единицах (шт.) рассчитывается следующим образом.
Бюджет бюджет продаж + прогнозируемый запас
производства = продукции на конец года -
запас готовой продукции на начало года
Показатели
Мотор
№ 1
№ 2
Планируемое производство
3000
Таблица 11
Материалы, кг.
1 шт.
3 000 шт.
500 шт.
Сплав № 1
Сплав № 2
6
3
18 000
9 000
4
3 000
2 000
21 000
11 000
Стоимость материалов необходимых для обеспечения плановых показателей рассчитывается следующим образом:
Количество материалов материалы необходимые для
необходимых для обеспечения = производства запланированного
плана производства объема продаж - запасы материалов на начало периода
Таблица 12
№ п/п
Итого
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Всего потребности в
материалах в кг.
Использовано из запасов в кг.
Цена 1 кг., руб.
Стоимость имеющихся
запасов материалов тыс. р
Объем закупок, кг.
Стоимость закупок материалов для выполнения плана, руб.
Общая стоимость материалов, руб.
3 500
3,5
12 250
17 500
61 250
73 500
5
15 000
8 000
40 000
55 000
27 250
128 500
Бюджет закупок основных материалов в шт., руб.
Таблица 13
№ таблицы
Сплав
Потребность материал. для производства в кг.
Запасы материалов
на конец периода, кг.
Всего потребность
в материалах, кг.
на начало периода, кг.
Объем закупок
материала в руб.
11
7
4 000
25 000
21 500
75 250
1 000
12 000
45 000
120 250
4.Разработка бюджета прямых трудовых расходов
Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, ее трудоемкости, системы оплаты труда. Эти данные используются при составлении бюджета прямых трудозатрат
Бюджет затрат труда в натуральном
и денежном выражении.
Таблица 14
Кол-во проданной
продукции,
шт.
Затраты
рабочего времени
на ед. прод., ч
Общие
затраты
рабочего
времени, ч
Почасовая
ставка, руб
Всего, руб
2
6 000
1 500
10
60 000
7 500
75 000
5.Разработка бюджета накладных расходов
Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные. Для этого исследуется их зависимость от объема выпущенной продукции. Если накладные расходы не изменяются при сокращении или увеличении производственной программы, то такие расходы будут считаться постоянными.
Если подобная зависимость существует, то это переменные расходы.
Базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в соответствии с учетной политикой Предприятия является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 7 500 часов (табл. 14)
Накладные расходы
Сумма в тыс. руб.
ремонт
600
Страницы: 1, 2, 3
