Период аудита С 01. 01. по 31.12.04
Руководитель аудиторской группы Иванов И.И.
Состав аудиторской группы Иванов И.И., Петров И1.
Руководитель аудиторской организации А.А. Сидоров
Руководитель аудиторской группы И.И. Иванов
Период аудита С 01. 01. по 31.12.2004
Руководитель аудиторской группы Иванов И.И.
Состав аудиторской группы Иванов И.И., Петров И1.
|
№ п/п
|
Перечень аудиторских меро-приятий (процедур)
|
Период проведения
|
Исполнитель
|
Рабочие документы аудитора
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1
|
Аудит наличия и сохранности основных средств
|
В течение года
|
Иванов И.И. Петров И.Я.
|
|
|
|
1.1
|
Проверка создания
комиссии по приемке
основных средств
|
Ежеквартально
|
Иванов И. И
|
Приказы, распоряжения
|
|
|
1.2
|
Проверка оформления договоров купли-
продажи основных
средств
|
Ежеквартально
|
Петров И. Я.
|
Договоры ,соглашения
|
|
|
1.3
|
Проверка оформления протоколов договорной цены
|
Ежеквартально
|
Иванов И. И
|
Протоколы, соглашения , приказы
|
|
|
1.4
|
Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств
|
Ежеквартально
|
Петров И. Я
|
Акты приемки-передачи , инвентарные карточки , Журналы регистрации
|
|
|
1.5
|
Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации обьектов
|
Ежеквартально
|
Иванов И. И
|
Проектно сметная документация , приказы , акты инвентаризации
|
|
|
1.6
|
Оценка организации синтетического и
аналитического учета
основных средств в
бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных
средств
|
Ежеквартально
|
Петров И. Я
|
Первичные
документы,
учетные регистры, учетная политика
|
|
|
1.7
|
Проверка и оценка
действующего на
предприятии порядка
учета затрат на ремонт основных средств
|
Ежеквартально
|
Иванов И. И
|
Учетная политика, приказы, сметы,
отчеты
|
|
|
1.8
|
Проверка результатов произведенной пере- оценки основных
средств
|
По мере совершения
операций
|
Петров И.Я.
|
Приказы, ак-ты, инвента-ризационные документы, учетные ре-гистры
|
|
|
1.9
|
Проверка результатов. последней инвентаризации основных средств
|
В течение- года
|
Иванов И. И
|
Инвентариза-ционные до-кументы, пер-вичные доку-менты, учет-ные регистры
|
|
|
1.10
|
Ознакомление с по рядком ведения картотеки основных средств и инвентарных спи-сков по конкретным материально-ответветственным лицам бух-галтерией предпри-ятия
|
Ежеквартально
|
Петров И.Я.
|
Картотека, инвентариза-ционные до-кументы, при-казы, догово-ры о матери-альной ответ-ственности
|
|
|
1.11
|
Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия дейст-вующими норматив-ными документами
|
Ежеквартально.
|
Иванов И.И
|
Приказы, распоряже-ния
|
|
|
1.12
|
Проверка отражения. в отчетности наличия основных средств
|
Ежеквартально
|
Петров И.Я
|
Формы отчетности
|
|
|
2
|
Аудит движения основных средств.
|
В течение года.
|
Иванов И.И Петров И.Я.
|
|
|
|
2.1
|
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете ^ взносов в уставный капитал
|
Ежеквартально
|
Иванов И.И.
|
Приказы, ак-ты приемки, регистры бухгалтер-ского учета
|
|
|
2.2
|
Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств
|
Ежеквартально
|
- Петров И.Я.
|
Методики оценки, про-токолы соб-раний учре-дителей
|
|
|
2.3
|
Проверка фактиче ского поступления в
качестве вкладов учредителей в уставный
капитал основных
средств
|
Ежеквартально
|
Иванов И. И.
|
Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского
учета, баланс
|
|
|
2.4
|
Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с
учредителями
|
Ежеквартально
|
Петров И.Я
|
Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты ,баланс
|
|
|
2.5
|
Проверка отражения отчетности движения основных средств
|
Ежеквартально
|
Петров И.Я.
|
Формы от- четности
|
|
|
3
|
Аудит правильности начисления износа
|
В течение года
|
Иванов И.И. Петров И.Я.
|
|
|
|
3.1
|
Проверка
правильности ежемесячного на-числения износа по основным средствам
|
Помесячно
|
Иванов И.И.
|
Справки, ре-гистры бух-галтерского учета, баланс
|
|
|
3.2
|
Проверка объектов ОС, по которым не начисляется аморти-зация
|
Помесячно
|
Петров И.Я
|
Справки, расчеты , ре-гистры бух-галтерского учета, документы
|
|
|
3.3
|
Проверка объектов ОС, по которым на-числяется ускоренная . амортизация
|
Помесячно
|
Иванов И.И.
|
Расчеты , справки , регистры бухгалтерского учета , сметы
|
|
|
3.4
|
Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые вносятся в качестве вклада в уставный .
|
По мере внесения в уставный капитал.
|
Петров И.Я
|
Решение со-вета директо-ров, решение годового соб-рания акционеров
|
|
|
3.5
|
Проверка срока, с
которого начинается
и с которого заканчивается начисление
амортизации ОС
|
Помесячно
|
Иванов И. И.
|
Протоколы,
справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении
денежных
средств
|
|
|
3.6
|
Проверка отражения
в отчетности начисленной амортизации
основных средств
|
Ежеквартально
|
Петров И. Я
|
Формы от
четности
|
|
|
4
|
Проверка правильности налогообложения по основным средствам
|
В течение года
|
Иванов И.И Петров И.Я
|
|
|
|
4.1
|
Проверка правильности расчетов по НДС
|
По срокам налоговых платежей
|
Иванов И.И. Петров И.Я
|
Закон «О НДC», Инструкция ГНС № 39, баланс, дек-ларация по НДС
|
|
|
4.2
|
Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль
|
По срокам налоговых платежей
|
Иванов И.И Петров И.Я
|
Закон «О на-логе на при-быль», Инст-рукция ГНС № 37, отчет о прибылях и убытках, справ-ки, расчеты
|
|
|
4.3
|
Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц
|
По срокам налоговых платежей
|
Иванов И.И. Петров И.Я.
|
Закон «О по-доходном на-логе с физи-ческих лиц», Инструкция ГНС № 35, справки, рас-четы, сведе-ния
|
|
|
4.4
|
Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц
|
По срокам налоговых платежей
|
Иванов И.И. Петров И.Я.
|
Закон «О налоге на иму-щество юри-дических лиц», Инст-рукция ГНС № 33, справ-ки, расчеты
|
|
|
4.5
|
Проверка правильности расчетов по иным
обязательным платежам
|
По срокам платежей
|
Иванов И.И.
Петров И. Я.
|
Законодательство о внебюджетных, в том
числе социальных, фондах, справки,
расчеты, сведения
|
|
|
4.6
|
Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств
|
Ежеквартально
|
Иванов И.И.
Петров И.Я.
|
Формы от
четности
|
|
|
