Документ “Расходный кассовый ордер”, рис.6, относится к журналу “Касса”. Его формирование имеет свои особенности. Так, документом “Расходный кассовый ордер” проводки не формируются, так как они формируются документом “Выплата зарплаты”. При этом сумма расходного кассового ордера должна совпадать с суммой в графе “Выплачено” журнала “Заработная плата”. Естественно, результатом работы в данном случае является расходный кассовый ордер.
Документ “Расходный кассовый ордер”
Журнал “Заработная плата”
Отчет “Расходный кассовый ордер”
Рис.6 Формирование документа “Расходный кассовый ордер”, журнал “Касса”
Для перечисления налогов и отчислений используется документ “Платежное поручение”, рис.7. Для его формирования используется справочник “Налоги и отчисления”, из которого выбираются, в данном случае подоходный налог, отчисления в пенсионный фонд, и другие. Результатом формирования этого документа является отчет “Платежное поручение”.
Справочник “Налоги и отчисления”
Документ “Платежное поручение”
проводки
Отчет “Платежное поручение”
Рис.7 Формирование документа “Платежное поручение”.
Проведем анализ учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” в III квартале 2004 г.
2.2. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
2.2.1 Анализ учета и движения денежных средств в кассе
В ООО “ТД Кондитер” не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Вероятно, такую ситуацию можно объяснить небольшой численностью сотрудников. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.
Кассиром, который выполняет и функции бухгалтера оформлено обязательство. (Приведено в Приложении).
Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.
Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета.
Карточка счета 50
за 3 Квартал 2004 г.
КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР"
Дата
Документ
Операции
Дебет
Кредит
Текущее сальдо
Счет
Сумма
Сальдо на 01.07.04
15.07.04
Выплата зарплаты 00000004
Выплата зарплаты Выдано из кассы
Васильев Александр Сергеевич
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
2 488,00
К
Галкина Мария Михайловна
1 435,00
3 923,00
Гуторова Екатерина Алексеевна
1 096,00
5 019,00
Десяткова Наталья Валерьевна
6 115,00
Идрисов Александр Даларисович
2 701,00
8 816,00
Карнаухов Александр Михайлович
1 396,00
10 212,00
Кочарян Валерий Юрьевич
961,00
11 173,00
Лапшин Александр Сергеевич
2 836,00
14 009,00
Москвина Эрика Анатольевна
1 831,00
15 840,00
Романовский Сергей Владимирович
2 436,00
18 276,00
Турикова Тамара Петровна
1 357,00
19 633,00
Худгарян Лилия Арсеновна
922,00
20 555,00
Якутин Александр Георгиевич
21 651,00
Приходный кассовый ордер 00000004
Поступл.в кассу: Чек № 5756987 от 15.07.04г. Приход:
Получение наличных из банка
РГБ
21 700,00
51
Д
49,00
10.08.04
Выплата зарплаты 00000005
1 386,00
2 482,00
3 578,00
3 626,63
7 204,63
8 600,63
9 561,63
12 397,63
14 228,63
16 664,63
18 021,63
18 943,63
20 039,63
Приходный кассовый ордер 00000005
Поступл.в кассу: Чек № 5756988 от 10.08.04г. Приход:
20 200,00
160,37
Расходный кассовый ордер 00000010
Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход:
Выдача под авансовый отчет
71.1
10,83
149,54
Расходный кассовый ордер 00000011
Выдача из кассы: По отчет Расход:
100,00
49,54
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
1 385,46
2 481,46
3 577,46
4 973,46
5 934,46
8 770,46
10 601,46
13 037,46
14 394,46
15 316,46
1 030,07
16 346,53
Приходный кассовый ордер 00000006
Поступл.в кассу: Чек № 5756989 Приход:
16 500,00
153,47
Расходный кассовый ордер 00000013
124,00
29,47
Обороты за период
58 400,00
58 370,53
Сальдо на 30.09.04
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
