Журнал-главная

В эту книгу сначала записываются остатки по счетам на начало отчетного периода, затем все операции по документам, после чего определяется оборот за отчетный период (при этом производится проверка правильности записи: сумма оборота за отчетный период должна быть равна сумме оборотов по дебету всех счетов и сумме оборотов по кредиту всех счетов) и вычисляются остатки по счетам на конец отчетного периода. По данным остатков на счетах составляет-ся заключительный баланс.

Эта форма находит применение в организациях с небольшой численностью работающих и незначительным количеством хозяйственных операций. В этом случае обеспечивается наглядность записей, книгу ведет один бухгалтер.

Схема 1. Форма бухгалтерского учета «Журнал-главная»

Порядок отражения хозяйственных операций в данной организации таков:

1. Заполняется книга «Журнал-главная», используя исходные данные.

2. Сравнивается сальдо начальное и конечное с итогами баланса, составленного выше, а сумму оборотов по дебету всех счетов по книге «Журнал-главная» сверяется с суммой оборотов по кредиту всех счетов в это й же книге и с суммой итога оборотов в оборотной ведомости по синтетическим счетам, составленной выше.

Задание 3. Организация материальной ответственности

3 день.

Материальная ответственность на исследуемом предприятии установлена директором для каждого работающего: у главного бухгалтера полная индивидуальная, а у производственных рабочих и продавцов полная бригадная. Цель установления материальной ответственности - предотвратить возникновение ущерба и одновременно оградить заработную плату работника от необоснованных удержаний. Материальная ответственность наступает с момента заключения трудового договора путем подписания договора о материальной ответственности.

Ниже представлены документы, сопровождающие наступление материальной ответственности в ООО «МАСТЕР»: договор о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенный с главным бухгалтером, выполняющим функции кассира, и приказ о приеме на работу главного бухгалтера.

Общество с ограниченной ответственностью

«МАСТЕР»

г.Барнаул 16 декабря 2002 года

ПРИКАЗ № 2

Принять на должность главного бухгалтера с совмещением обязанностей кассира:

Иванову Марию Ивановну с окладом согласно штатному расписанию с 16 декабря 2002 года.

Директор ООО «Мастер» ______________ А.А. Михайлов

С приказом ознакомлена_________ Иванова М.И.

ДОГОВОР

о полной материальной ответственности

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих ООО «Мастер» директор Михеев Алексей Алексеевич, именуемый в дальнейшем «администрация», с одной стороны, и работник главный бухгалтер, выполняющий функции кассира, Иванова Мария Ивановна, именуемая в дальнейшем «работник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Работник, занимающий должность главного бухгалтера и выполняющий работу кассира, непосредственно связанную с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных ему материальных ценностей принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему предприятием материальных ценностей,и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для хранения или других

целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к

предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать руководству предприятия о всех

обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему

материальных ценностей;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке

товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему

материальных ценностей;

г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных

ценностей.

2. Предприятие обязуется:

а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы

и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных

ценностей;

б) знакомить работника с действующим законодательством о

материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный

предприятию, учреждению, организации, а также с действующими

инструкциями, нормативами и правилами хранения, приемки, обработки,

продажи (отпуска), перевозки или применения в процессе производства

переданных ему материальных ценностей;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию материальных

ценностей.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности

вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба,

причиненного предприятию, и его возмещение производятся в

соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб

причинен не по его вине.

5. Действие настоящего договора распространяется на все время

работы с вверенными работнику материальными ценностями предприятия.

6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых

первый находится у руководителя предприятия, а второй - у работника.

Реквизиты сторон договора Подписи сторон договора

Предприятие: _________________ _________________________

Работник: ____________________ _________________________

Дата заключения договора М. П.

Задание 4. Учет и анализ товарных операций

4 день.

Товары для продажи поступают непосредственно из производства, от поставщиков и путем самостоятельной закупки директором. Товар в розницу поступает обязательно в сопровождении необходимых документов (счета-фактуры, товарно-транспортной накладной, накладной и др.), предусмотренных условиями поставки товаров, а также правилами перевозки грузов. Если товар поступает без сопроводительных документов или с их частичным отсутствием, то он принимается комиссией и оформляется приемным актом.

Товар из производства поступает напрямую в магазин по накладным, а у поставщиков получают по доверенностям материально ответственные лица, которые расписываются в приемке товаров в товарно-транспортной накладной, оформленной поставщиком, и отвечают за его сохранность в процессе доставки. Доверенности применяются для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.

Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю.

Форму N М-2а применяют организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдачу этих доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть полностью заполнена и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. Срок выдачи - как правило, 15 дней. Доверенность на получение товарно - материальных ценностей в порядке плановых платежей может быть выдана на календарный месяц.

Ниже представлены документы сопровождающие поступление товаров в магазин: доверенность, счет-фактура, расходная накладная и фрагмент книги-покупок, где регистрируются поступающие счета-фактуры.

КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик-покупатель ООО «МАСТЕР»____________________________

Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя 2222418557_____________________

Покупки за период с 01.01.2003______по 31.01.2003____________________________________

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20