Показники
Період у який здійснюється перевірка
1
2
3
4
Залишок каси на початок місяця
Надходження готівкової виручки
Надходження з банку
За даними підприємства
За даними банку
Оприбутковано фактично
Видано підприємством
Залишок каси на кінець місяця
Період (дні) перевищення ліміту каси
Установлений ліміт каси
Фактичні залишки готівки в касі
В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями
Перевищення встановленого ліміту каси
5
Наявність податкового боргу (періоду)
Виплати, пов'язані з оплатою праці
дата
сума
Видача готівки в тому числі
На відрядження
На закупівлю с/г продукції
На інші виробничі потреби
всього
В т. ч. суми на госп. потреби
Видано під звіт
Здано авансовий звіт на витрачену суму
Невитрачений залишок
№
Етапи перевірки
Реєстри та первинні документи
Процедури аудиту
Раптова ревізія каси
Перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться вкасі
Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги
Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
Перевірка:правильності заповнення касових ордерів, реєстрації касових ордерів у журналі реєстрації касових документів, наявності однієї касової книги на підприємстві, порядку її ведення
Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством
Повідомлення банків про встановлення ліміту каси, касова книга, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1)
Перевірка: касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси
Перевірка наявності проведення інвентаризації
Акти інвентаризації каси
Перевірка актів інвентаризації каси: дотримання вимог нормативних документів , які регулюють порядок проведення інвентаризації
Перевірка правильності видачі готівки з каси
Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1)
Первірка:використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку, видачі готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості робітників та її використання
6
Правильність оприбуткування готівки
Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), накладні, рахунки фактури, відомості реалізації продукції
Перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку, повного оприбуткування готівки у касі при отримані готівки з розрахункового рахунку, повернення підзвітних сум, депонованої зарплати
7
Перевірка достовірності обліку касових операцій
Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери,журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1),
Звірка даних первинних, аналітичних та синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1),
№ п/п
Перелік перевіряємих питань та процедур
Робочі документи аудитора
Примітки
Суцільним порядком___________________
Робочі записи
Суцільним порядком____________________
Вибірка_______________________________
Метою аудиторської перевірки є підтвердження повноти та достовірності балансу, звіту про фінансові результати та їх використання та звіту про фінансово-майновий стан підприємства станом на 01.01.2006р.
2. Об'єкт перевірки
ООО “______” зареєстровано реєстраційною палатою виконкому_____________
Юридична адреса: м.___________
Код підприємства_____________
ООО створене з метою сприяння формуванню товарного ринку, задоволення суспільних потребу його продукції, роботах та послугах.
Для здійснення поставленої мети товариство здійснює свою діяльність відповідно до ЗУ “Про господарські товариства”, “Про підприємницьку діяльність”, “Про підприємства в Україні” та інші законодавчих актів і статуту....
9. Операції з готівкового обігу
Робота з готівкою регламентується Положенням про ведення касових операцій в національній валюті України. При перевірці операцій з готівкового обігу були виявлені такі порушення:
1. У всіх прибуткових касових ордерах відсутній відбиток печатки підприємства. Згідно п.12 Положення про ведення касових операцій в національній валюті України приймання готівки касами підприємств проводиться за ПКО, підписаними головним бухгалтером або особою ним уповноваженою. Про приймання грошей видається квитанція за підписом головного бухгалтера або особи ним уповноваженої та касира завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата.
2. У деяких видаткових касових ордерах немає підписів керівника та не зазначено на які цілі були видані гроші під звіт. Згідно з пунктом 13.......
3. У грудні 200 року не оприбуткована виручка з кафе на суму ____ хоча до документів підшито квитанцію до прибуткового касового ордеру №_____.
4. У платіжній відомості на видачу заробітної плати № 3 за березень 200 р. та за вересень відсутні підписи, що свідчать про отримання грошей. Гроші на розрахунковий рахунок не поверталися. .................
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7