Етап
Задачі аудиту
Дата
Процедури?аудиторської?перевірки
Аудиторські докази
Виконавчі особи
Підготовчий
Загальне ознайомлення з підприємством, оцінка системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю на підприємстві
03.01.2001
Перегляд матеріалів попередніх перевірок, узгодження плану перевірки з керівниками підприємства, попереднє ознайомлення з фінансовою звітністю та статутом підприємства, складання плану аудиторської перевірки основних засобів
Фінансова звітність, примітки до звітності, статут підприємства
Сидоренко С. С.
Перевірка фактичного стану об'єктів основних засобів та з'ясування правильності відображення в обліку операцій з основними фондами
04.01.2001
З'ясування необхідності проведення інвентаризації, підготовка до інвентаризації основних засобів або збір документів щодо результатів попередньої інвентаризації, з'ясування матеріально відповідальних осіб і об'єктів інвентаризації
Порівняльні відомості, інвентарні списки, відомості результатів попередньої інвентаризації
06.01.2001
Проведення інвентаризації або аналіз результатів нещодавньої інвентаризації основних засобів підприємства, визначення та документальне оформлення результатів інвентаризації
ОЗ-1, ОЗ-3, ОЗ-6, ОЗ-7, ОЗ-8, ОЗ-9, інвентарні описи, порівняльні відомості, дані нещодавньої інвентаризації
10.01.2001
Перевірка операцій з надходження основних засобів: з'ясування правильності розрахунків балансової вартості нових об'єктів, перевірка дати прийняття нових основних засобів на баланс підприємства
ОЗ-1, ОЗ-6, ОЗ-8, ОЗ-9, розпорядження керівництва підприємства
Петренко П. П.
12.01.2001
Перевірка операцій з вибуття і реалізації основних засобів підприємства: визначення причин списання основних засобів, перевірка розрахунків і відображення в бухгалтерському обліку результатів ліквідації і реалізації об'єктів основних засобів
ОЗ-3, ОЗ-4, ОЗ-6, ОЗ-8, ОЗ-9, відомості розрахунків результатів ліквідації та реалізації об'єктів
14.01.2001
Перевірка нарахування амортизації основних засобів: визначення правильності обрання та застосування методів розрахунку амортизації, перевірка розрахунків норм амортизації і суми амортизаційних відрахувань, перевірка віднесення амортизації на витрати підприємства
РТ-6, ОЗ-6,?ОЗ-8, ОЗ-14, відомості розподілу та віднесення витрат на амортизацію
18.01.2001
Перевірка ремонту основних засобів: перевірка нарядів і кошторисів витрат на ремонтні роботи, визначення правильності віднесення ремонтних витрат на собівартість продукції та балансову вартість основних засобів підприємства
ОЗ-2, ОЗ-6, наряди на ремонтні роботи, кошториси ремонтних витрат
Сидоренко С. С
20.01.2001
Перевірка переоцінки основних засобів: визначення правильності розрахунку коефіцієнта переоцінки та його застосування, перевірка відображення результатів переоцінки в обліку
ОЗ-6, ОЗ-8, відомості розрахунків результатів переоцінки
21.01.2001
Перевірка даних про основні засоби у синтетичних облікових регістрах підприємства, звіряння їх з інформацією аналітичних регістрів
Головна книга, Журнал-ордер № 13, ОЗ-1, ОЗ-2, ОЗ-3, ОЗ-6, ОЗ-8
Заключний
Складання на підставі результатів перевірки аудиторського висновку і пояснювальної записки
24.01.2001
Підведення підсумків аудиторської перевірки, систематизація робочих документів і записів, які були складені під час перевірки, розробка заходів щодо усунення знайдених порушень, складання аудиторського висновку і пояснювальної записки
Робочі документи і записи аудитора
Страницы: 1, 2