Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода 595010
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
-
Остаток на конец периода 595010
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Остаток на начало периода 87210
11а)
1100
11б)
300
11в)
50
1450
Остаток на конец периода 88660
10 «Материалы»
Остаток на начало периода 102190
1)
75300
3)
72600
2)
270
4)
420
5)
900
75570
73920
Остаток на конец периода 103840
10/1 «Сырье и материалы»
Остаток на начало периода 87410
Остаток на конец периода 90110
10/3 «Топливо»
Остаток на начало периода 3260
Остаток на конец периода 2630
10/5 «Запасные части»
Остаток на начало периода 6410
Остаток на конец периода 6410
10/6 «Прочие материалы»
Остаток на начало периода 5110
Остаток на конец периода 4690
20 «Основное производство»
Остаток на начало периода 6660
14)
108525
8а)
5200
9а)
1040
9б)
150,8
9в)
161,2
10а)
551,2
12)
13984,4
13)
9878
105085,6
Остаток на конец периода 3220,6
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
