Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

Номера счетов

Наименование счетов

Сумма (руб.)

01

Основные средства

595010

80

Уставный капитал

560300

02

Амортизация основных средств

87210

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

8750

66

Краткосрочные кредиты банка

34010

10/1

Сырье и материалы

87410

10/6

Прочие материалы

5110

45

Товары отгруженные

25910

50

Касса

210

51

Расчетные счета

55710

10/3

Топливо

3260

10/5

Запасные части

6410

20

Основное производство

6660

23

Вспомогательное производство

1310

43

Готовая продукция

18010

82

Резервный капитал

6610

83

Добавочный капитал

78730

55/1

Аккредитивы

6610

99

Прибыли и убытки

36010

АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства (сч.01- сч.02)

507800

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, всего

154080

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)

102190

затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)

7970

готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)

18010

товары отгруженные (сч.45)

25910

прочие запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)

62530

Баланс

724410

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (сч.80)

560300

Добавочный капитал (сч.83)

78730

Резервный капитал (сч.82)

6610

Нераспределенная прибыль (сч.99)

36010

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (сч.66)

34010

Кредиторская задолженность, всего

8750

в том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

8750

задолженность перед персоналом организации (сч.70)

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Резервы предстоящих расходов

БАЛАНС

724410

№ п/п

Содержание операции

Отражение на счетах бухгалтерского учета

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит

1.

Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.

10/1

60

75300

2.

Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.

10/3

60

60

51

270

270

3.

Переданы со склада в основное производство материалы

20

10/1

72600

4.

Переданы со склада в основное производство прочие материалы

20

10/6

420

5.

Отпущено со склада вспомогательному производству топливо

23

10/3

900

6.

На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка

51

66

60000

7.

С р/с перечислена задолженность поставщикам

60

51

37500

8.

Начислена з/плата за месяц, в том числе:

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства

в) технологу фирмы

20

23

26

70

70

70

5200

8400

7800

9.

Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.

а) в Пенсионный фонд (20%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

б) в Фонд социального страхования (2,9%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

20

23

26

20

23

26

20

23

26

69/2

69/2

69/2

69/1

69/1

69/1

69/3

69/3

69/3

1040

1680

1560

150,8

243,6

226,2

161,2

260,4

241,8

10.

Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства

20

23

96/1

96/1

551,2

890,4

11.

Начислена амортизация оборудования

а) цехов

б) вспомогательного производства

в) общехозяйственного назначения

20

23

26

02

02

02

1100

300

50

12.

Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции

20

23

12674,4

13.

Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»

20

26

9878

14.

Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости

43

20

107215