ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
02 Амортизация основных средств
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Дебет
Кредит
Сн = 8 300
Сн = 9 190
28) 940
11) 2 040
1) 24 560
29) 660
12) 2 354,40
2) 4 912
30) 670
13) 350
3) 1 700
4) 340
Дб. Оборот -
Кр. Оборот = 2 270
5) 1 962
Ск = 10 570
6) 392,40
Дб. Оборот - 4 744,40
Кр. Оборот = 33 866,40
Ск = 38 312
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
68 Расчёты по налогам и сборам
Сн = 90 000
Кр. Оборот = 0
Сн = 3 670
Ск = 90 000
14) 732,40
24) 575
25) 377
26) 598
69 Расчёты по социальному страхованию
27) 676
37) 12 067
Дб. Оборот - 732,40
Кр. Оборот = 14 293
Сн = 0
Ск = 17 230,60
20) 1 574,90
21) 1 032,40
22) 1 637,60
70 Расчёты с персоналом по заработной плате
23) 1 851,20
Кр. Оборот = 6 096,10
Ск = 6 096,10
Сн = 22 500
16) 4 424
17) 2 900
80 Уставной капитал
18) 4 600
19) 5 200
Сн = 150 000
Дб. Оборот - 2 226
Кр. Оборот = 17 124
Ск = 37 398
Ск = 150 000
90.2 Продажи
99 Прибыли и убытки
36) 72 400
Сн = 100 000
35) 40 400
38) 124 867
Кр. Оборот = 124 867
Дб. Оборот - 177 334
Кр. Оборот = 72 400
Ск = 224 867
Cк = 104 934
5) Составим ведомость по синтетическому счёту:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Код
Наименование счета
Остаток на начало года Сн
Обороты
Остаток на конец года Ск
счета
дебет
кредит
1
Основные средства
198 100
-
2
Амортизация основных средств
8 300
2 270
10 570
8
Вложения во внеоборотные активы
0
24 560
10
Материалы
17 450
3 662,00
4 987
16 125
19
НДС по приобретенным ценностям
5 644,4
732,40
4 912
20
Основное производство
25 800
17 428,3
40 400
2 828,3
23
Вспомогательное производство
25
Общепроизводственные расходы
6 277,60
4 880
1 397,6
26
Общехозяйственные расходы
7 121,20
670
6 451,2
41
Товары
5 000
43
Готовая продукция
15 000
44
Расходы на продажу
1 310
50
Касса
1 000
51
Расчетные счета
120 000
5 200
4 744,4
120 455,6
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9 190
33 866,4
38 312
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
72 400
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
90 000
68
Расчеты по налогам и сборам
3 670
732,4
14 293
17 230,6
69
Расчеты по социальному страхованию
6 096,1
70
Расчеты с персоналом по заработной плате
22 500
2 226
17 124
37 398
80
Уставной капитал
150 000
90
Продажи
177 334
104934
99
Прибыли и убытки
100 000
124 867
224 867
ИТОГО
383 660
367 730,3
574 473,7
6) Откроем счёт аналитического учёта:
6) Составим ведомость по счетам аналитического учёта:
Наименование поставщика
п/п
База снабжения № 1
2 480,00
2 040,00
База снабжения № 2
3 250,00
2 354,40
3
Машиностроительный завод
3 110,00
4
Прочие
350,00
29 472,00
9 190,00
4 744,40
33 866,40
0,00
38 312,00
Данные ведомости аналитического учёта соответствуют данным оборотной ведомости и данным синтетического учёта.
Литература
1. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 464 с.: ил.
2. Бухгалтерский учет. Учебник./Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: «ПРОСПЕКТ», 1998. - 392 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 592 с.
4. Палий В.Ф., Соклов Я. В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 1984. - 279 с.
5. provodka.ru Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
6. buhSoft.ru статья «Общие требования к составлению бухгалтерского баланса»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9