По основным отраслям хозяйственной деятельности райпо в 2004 году было получена прибыль по розничной торговле 49 млн.р., по общественному питанию 44 млн.р., по заготовительной деятельности 22 млн.р.
3.3 Факторный анализ прибыли организации
Основное внимание в процессе анализа финансовых результатов обращают на тенденции изменения прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг. При этом устанавливают причины ее изменения посредством проведения ее факторного анализа.
Исходя из формулы (3.1), можно отметить, что основными факторами, влияющими на прибыль от реализации товаров, являются: выручка от реализации товаров, уровень валовой прибыли (дохода) и уровень расходов по реализации товаров. Влияние данных факторов оценивают с помощью приема абсолютных разниц.
Однако, перед оценкой влияния факторов на прибыль от реализации товаров, необходимо провести факторный анализ валовой прибыли. В ходе анализа валовой прибыли следует оценить влияние факторов на изменение суммы прибыли.
Основными факторами, влияющими на сумму валовой прибыли являются:
уровень валовой прибыли;
выручка от реализации.
Оценку влияния данных факторов на валовую прибыль Октябрьского райпо можно рассмотреть в таблице 3.5.
На основании расчетов, приведенных в таблице 3.5, мы можем сделать следующие выводы, что в 2004 году, в результате увеличения выручки от реализации на 3153 млн.р., сумма валовой прибыли возросла на 488,3 млн.р. и рост уровня валовой прибыли на 0,49% привел к росту суммы валовой прибыли на 57,7 млн.р.
Влияние факторов на прибыль от реализации можно осуществить двумя способами:
по методике традиционного анализа;
по методике маржинального анализа.
Таблица 3.5
Расчет влияния факторов на изменение суммы валовой прибыли по розничной торговле Октябрьского райпо за 2003-2004гг.
Показатели
2003г.
2004г.
Отклонение(+;-)
Влияние фактора
1.Выручка от реализации, млн.р.
8632
11785
3153
488,3
2.Уровень валовой прибыли, %
15,49
15,98
0,49
57,7
3.Сумма валовой прибыли,млн.р.
1337
1883
546
При расчете влияния факторов по традиционной методике на прибыль от реализации влияют такие факторы как: выручка от реализации; валовая прибыль; расходы по реализации. Данная методика представлена в таблице 3.6
Таблица 3.6
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации товаров в розничной торговле Октябрьского райпо за 2003-2004гг.
Влияние факторов
сумма,
млн.р.
уровень,%
1.Выручка от реализации
-
-51
2.Валовая прибыль
58
3.Расходы по реализации
1477
17,1
1835
15,57
357
-1,53
181
4.Прибыль(убыток) от реализации
-141
-1,63
48
0,41
189
2,04
Данные таблицы свидетельствуют, что рост уровня валовой прибыли позволил получить прибыль от реализации в размере 58 млн.р. Снижение уровня расходов привело к росту прибыли от реализации в размере 181 млн.р. Увеличение выручки от реализации повлекло снижение прибыли от реализации на 51 млн.р.
При расчете влияния факторов по маржинальной методике на прибыль от реализации влияют такие факторы как: выручка от реализации; уровень условно - переменных расходов; сумма условно постоянных расходов; уровень валовой прибыли. Данная методика представлена в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Оценка влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации в розничной торговле Октябрьского райпо за 2003-2004гг.
Отклонение,(+;-)
Подстановки
Влияние
1-я
2-я
3-я
118
2.Уровень условно - переменных расходов, %
11,78
10,67
-1,11
131
3.Сумма условно - постоянных расходов, млн.р.
460
577
117
-117
4.Уровень валовой прибыли, %
57
5.Прибыль(убыток) от реализации товаров, млн.р.
-23
108
-9
Данные таблицы 3.7 свидетельствуют о том, что рост выручки от реализации привел к повышению прибыли от реализации на 118 млн.р. Снижение уровня условно - переменных расходов привело к росту прибыли от реализации на 131 млн.р. Повышение условно - постоянных расходов привело к снижению прибыли от реализации на 117 млн.р. Рост уровня валовой прибыли способствовал повышению прибыли от реализации на 57 млн.р.
На заключительном этапе анализа прибыли от реализации товаров целесообразно определить объем продаж, обеспечивающий безубыточную работу организации, а также запас финансовой ее безопасности. Для этого используются формулы 3.6 и 3.7данный расчет представлен в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Расчет безубыточности работы торговой деятельности Октябрьского райпо за 2003-2004гг.
1.Выручка от реализации товаров, млн.р.
11008
2.Условно - постоянные расходы, млн.р.
3.Уровень условно - переменных расходов, %
11,42
17,11
5.Точка безубыточности, млн.р.
12399
10141
6.Зона финансовой устойчивости, %
-43,6
7,9
Данные таблицы 3.8 свидетельствуют о том, что в 2003 году выручка от реализации товаров была ниже выручки определяющей степень безубыточности организации т.е. организация не смогла обеспечить превышение суммы валовой прибыли над суммой расходов. В 2004 году выручка определяющая степень безубыточности ниже уровня фактической выручки на 7,9%, т.е. организация может позволить себе снизить выручку на 7,9% и при этом быть прибыльной.
Таким образом, можно отметить, что основными резервами роста прибыли от реализации товаров является повышение выручки от реализации товаров и уровня валовой прибыли, а также сокращение расходов по реализации товаров.
3.4 Анализ рентабельности деятельности организации
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
