Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ производить от количества сожженного топлива (операция 8.1).
Сумма экологического налога: Количество сожжённого топлива * ставку налога (143990 за тонну) * Коэффициент индексации
(1,17) = 0,125 т * 143990 * 1,17 = 21059 руб.
Расчет косвенных налогов из выручки производить из отпускной цены изготовленной и установленной мебели, которая определяется по вариантам расчетным путем согласно ставкам, действующим на текущий период времени.
Рассчитываем отпускную цену:
Ц = Себ. + Рент. + РЕП + НДС;
Рентабельность = Себ. * 12% = 24654976 * 12% = 2958597 руб.;
РЕП = ((24654976 + 2958597) * 1%) / (100-1) = 2789 руб.;
НДС = ((Себ. + РЕП + Рент) * 18%) / 100 = ((24654976 + 2789 + 2958597) * 18%) / 100 = 4970945 руб.
Цена = 24654976 + 2958597 + 2789 + 4970945 = 32587307 руб.;
Финансовый результат: Выручка - Налоги (НДС + экологический налог) - Себестоимость = 32587307 - (4970945 + 21059) - 24654976 = 2940327 руб. (прибыль).
Расчёт курсовой разницы: на валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
На начало месяца = 5000 * 1 * 3000 = 15000000 руб.;
На конец месяца = 5000 * 1,09 * 3000 = 16350000 руб.;
Разница (прибыль) = 16350000 - 15000000 = 1350000 руб.
Составить калькуляцию (смету) затрат по форме, приведенной в табл. 7, по организации за месяц.
Таблица 7 Справка-смета (калькуляция затрат)
Показатели
Производственная деятельность
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)
27616362
2. Налог от выручки в республиканский бюджет
2789
3. Себестоимость (4.1. + 4.2. + ……….+ 4.6)
5291728
3.1. Материалы
2186010
3.2. Амортизация ОС основного производства
98142
3.3. Амортизация НА основного производства
23382
3.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства - всего:
А) начислено ЗП
2395960
Б) 34 % ФСЗН
550970
В) 1 % взносы в Белгосстрах
16205
3.5. Экологический налог
21059
3.6. Прочие производственные расходы
3.7. Накладные расходы - всего:
3.7.1. заработная плата (с начислен.)
Администрации - всего:
2856000
571200
16800
3.7.2. амортизация ОС общехозяйственного назначения
150708
3.7.3. амортизация НА общехозяйственного назначения
12915
3.7.4. прочие накладные расходы
4. НДС
4970945
5. Отпускная цена с НДС
32587307
6. Расходы (стр. 2 + стр.3+…….+ стр.4)
10265462
7. Прибыль (стр. 5 - стр. 6)
22321845
Таблица 11 Распоряжение №__от "__" январь 2009 г. на перечисление дивидендов по акциям
Наименование реквизитов и показателей
Наименование организации
Фирма "Престиж"
Банк (обслуживающий организацию)
"Веларусбанк" код. №
Расчетный счет №
ххххххххххххх
Номинальная стоимость акций
По вариантам
Годовой процент
Сумма начисленных дивидендов
294032,7
Подоходный налог (15 %)
44105
Сумма к перечислению
338137,7
Прибыль * 10% = 2940327 * 10% = 294032,7 руб. (сумма дивидендов);
Сумма к перечислению = 294032,7 + 44105 = 338137,7 руб.
Таблица 10 Оборотная ведомость по "Фирме" за " " январь 2009г.
Номер счета
Сальдо начальное (Сн)
Обороты за месяц (Об)
Сальдо конечное (Ск)
Дебет (А)
Кредит (П)
01
02
04
05
07
08
10
18
41
43
50
51
52
58/1
80
82
83
84
67
66
68
69
70
71
76
96
20
60
26
94
73
99
18/1
18/8
76/4
92/2
45
90/3
90/1
91
18/9
75
50/3
92/1
91/1
18/3
92
27180000
3780000
990000
2040000
43941000
1140000
2307000
900000
375000
538110000
15000000
300000
637053000
3120000
1530000
240000000
20451000
23421000
234936000
24000000
72600000
84000
570000
1650000
5508000
9183000
240000
1680000
873330
24654976
4622187
35119457
1350000
225000
15972000
1338335
1122170
123000
968958
4164600
3031200
51300
25650
1685017,7
302400
43200
27000
2940327
319682,7
248850
36297
2487310
2417305
35527634
25454181
17954400
6419804
5251960
702564
420750
3563370
42000
72000
57000
27420000
-248850
-36297
43133690
-403975
-9972658
547775276
16350000
1215000
-1982400
-5081469
-629773
-279564
548208
601230
1365335
260400
-1030317,3
-249927,7
-123000
-72000
-57000
-43200
-27000
-240000
3368850
1566297
807310
1543975
10872658
-9665276
-1350000
-225000
74582400
5165469
-552170
2279773
579564
4959792
-601230
-25650
-1365335
-260400
-4970945
-2940327
1030317,3
249927,7
ИТОГО:
168267510,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
