Рефераты. Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

1

16

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма

Усл. д. е.

1

2

3

4

А-I

Основные средства

01

38300

(П!)

Амортизация основных средств

02

9700

А- II

Материалы

10

2170

А- II

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

126

А- II

Основное производство

20

1340

А- II

Готовая продукция

43

690

А- II

Товары отгруженные

45

3190

А- II

Касса

50

1750

А- II

Расчетные счета

51

4150

П-V

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

826

П-V

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

770

П-V

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

980

П-V

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

3350

А- II

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

910

П-III

Уставный капитал

80

25000

П-III

Добавочный капитал

83

10100

П-III

Нераспределенная прибыль прошлых лет

84/2

1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Договор дарения

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III

2

Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с

Перечислен в бюджет налог на прибыль

1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

3

Выписка банка из р/с

Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения

980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

4

Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработ-ной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I

5

Платежные ведомости, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата персоналу

3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV

6

Счет №, с/ф №

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен

1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

7

Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

8

Лимитно-заборная карта №

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции

3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I

9

Наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)

6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III

10

Лист временной нетрудоспособности

Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III

11

Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I

12

Ведомость движения готовой продукции

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I

13

Выписка из р/с, платежное поручение

Перечислено поставщикам за материалы с р/с

2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

14

Справка бухгалтерии, книга покупок

Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV

15

Выписка из р/с, платежное поручение

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам

220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

16

Выписка из р/с

Поступило на р/с от дебиторов

710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I

17

Выписка из р/с, расходный кассовый ордер

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)

22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III

18

Ведомость расчета себестоимости продукции

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV

19

Платежное поручение

Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II

20

Расчет бухгалтерии

Получена прибыль от реализации продукции

7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II

Страницы: 1, 2, 3, 4



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.