|
№ операции
|
Содержание операции
|
Сумма операции
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
8830
|
|
|
2
|
НДС, 18%
|
?
|
|
|
3
|
Отражены транспортные расходы
|
1140
|
|
|
4
|
НДС по транспортным расходам, 18%
|
?
|
|
|
5
|
Отражены в учете отклонения фактической (покупной, включая транспорт.) стоимости материалов, от учетных цен (перерасход)
|
565
|
|
|
6
|
Оприходованы материалы по учетным ценам (1 + 3 - 5)
|
?
|
|
|
7
|
В кассу с р/с поступили наличные для выплаты заработной платы
|
4500
|
|
|
8
|
Выдана из кассы з/п
|
4500
|
|
|
9
|
Поступила на р/с выручка за отгруженную покупателям продукцию
|
22500
|
|
|
10
|
Оплачено с р/с за поступившие материалы (1 + 2 + 3 + 4)
|
?
|
|
|
11
|
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (2 + 4)
|
?
|
|
|
12
|
Отпущены в производство материалы по учетным ценам
|
3500
|
|
|
13
|
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам: на производство (изготовление продукции)
|
?
|
|
|
14
|
Начислена з/п персоналу за декабрь
|
9000
|
|
|
15
|
Удержан из з/п НДФЛ
|
1020
|
|
|
16
|
Начислен ЕСН
|
по ставке налога 35,6%
|
|
|
17
|
Начислена амортизация основных средств
|
770
|
|
|
18
|
Перечислено с р/с платежными поручениями: кредиторская задолженность
|
1400
|
|
|
19
|
Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ
|
1020
|
|
|
20
|
Перечислили с р/с ЕСН
|
3204
|
|
|
21
|
Выпуск готовой продукции в оценке по фактической производственной себестоимости (3320 + приход по счету 20 за месяц - 2200). Остаток незавершенного производства на 01 число по расчету бухгалтерии составляет 2200 руб. (столько должно остаться на счете 20)
|
Сумму определить
|
|
|
22
|
Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам (указаны без НДС)
|
24280
|
|
|
23
|
НДС, 18%
|
?
|
|
|
24
|
Списана фактическая производственная с/с реализованной продукции покупателям
|
14500
|
|
|
25
|
Определен и отражен фин. Результат от продажи продукции (сальдо по счету 90), счет закрывается ежемесячно на счет 99
|
Сумму определить (см. счет 90)
|
|
|
26
|
Определена и перечислена с р/с сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет
|
Сумму определить (см. кредитовое сальдо по счету 68/2)
|
|
|
27
|
Банком списаны ср-ва с р/с в погашение краткосрочного кредита
|
1320
|
|
|
28
|
Внесена в кассу дебиторская задолженность
|
150
|
|
|
29
|
Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли (68/3)
|
Сумму определить
|
|
|
30
|
При реформации баланса списывается со счета 99 нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (Д99 К84 или Д84 К99)
|
Сумму определить
|
|
|
|
А
|
|
П
|
|
А-П
|
|
|
01
|
|
02
|
|
60
|
|
|
Основные средства
|
|
Амортизация основных средств
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
12550
|
|
|
|
2050
|
|
|
2830
|
|
|
0
|
0
|
|
0
|
770
|
|
11764
|
11764
|
|
|
12550
|
|
|
|
2820
|
|
|
2830
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
66
|
|
62
|
|
|
Материалы
|
|
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
2500
|
|
|
|
5000
|
|
3670
|
|
|
|
9405
|
3500
|
|
1320
|
|
|
24280
|
22500
|
|
|
8405
|
|
|
|
3680
|
|
5450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
|
68/1
|
|
71
|
|
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
|
НДФЛ
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
350
|
|
|
|
300
|
|
400
|
|
|
|
565
|
280
|
|
1020
|
1020
|
|
0
|
0
|
|
|
635
|
|
|
|
300
|
|
400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
68/2
|
|
76/5
|
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
НДС
|
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
150
|
|
|
|
0
|
|
150
|
0
|
|
|
1794
|
1794
|
|
4370
|
4370
|
|
0
|
150
|
|
|
150
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
69
|
|
76/6
|
|
|
Основное производство
|
|
Расчеты по соц.страху
|
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
3320
|
|
|
|
1730
|
|
|
1400
|
|
|
16754
|
17874
|
|
3204
|
3204
|
|
1400
|
|
|
|
2200
|
|
|
|
1730
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
70
|
|
84
|
|
|
Готовая продукция
|
|
Расчеты по оплате труда
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
4250
|
|
|
|
4500
|
|
|
3850
|
|
|
17874
|
14500
|
|
5520
|
9000
|
|
|
5182
|
|
|
7624
|
|
|
|
7980
|
|
|
9032
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
80
|
|
99
|
|
|
Касса
|
|
Уставный капитал
|
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
150
|
|
|
|
13500
|
|
|
1070
|
|
|
4650
|
4500
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
300
|
|
|
|
13500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
83
|
|
|
|
|
|
Расчетный счет
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
|
|
2890
|
|
|
|
|
|
22500
|
25784
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
8716
|
|
|
|
2890
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ операции
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма операции
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
1
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
15
|
60
|
8830
|
|
|
2
|
НДС, 18%
|
19
|
60
|
1589
|
|
|
3
|
Отражены транспортные расходы
|
15
|
60
|
1140
|
|
|
4
|
НДС по транспортным расходам, 18%
|
19
|
60
|
205
|
|
|
5
|
Отражены в учете отклонения
|
16
|
15
|
565
|
|
|
6
|
Оприходованы материалы по учетным ценам
|
10
|
15
|
9405
|
|
|
7
|
В кассу с р/с поступили наличные
|
50
|
51
|
4500
|
|
|
8
|
Выдана из кассы з/п
|
70
|
50
|
4500
|
|
|
9
|
Поступила на р/с выручка за отгруженную пр-цию
|
51
|
62
|
22500
|
|
|
10
|
Оплачено с р/с за материалы
|
60
|
51
|
11764
|
|
|
11
|
Возмещен НДС
|
68/2
|
19
|
1794
|
|
|
12
|
Отпущены в производство материалы
|
20
|
10
|
3500
|
|
|
13
|
Списаны отклонения
|
20
|
16
|
280
|
|
|
14
|
Начислена з/п персоналу за декабрь
|
20
|
70
|
9000
|
|
|
15
|
Удержан из з/п НДФЛ
|
70
|
68/1
|
1020
|
|
|
16
|
Начислен ЕСН
|
20
|
69
|
3204
|
|
|
17
|
Начислена амортизация основных средств
|
20
|
02
|
770
|
|
|
18
|
Перечислили с р/с на погашение кред.зад-ти
|
76/6
|
51
|
1400
|
|
|
19
|
Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ
|
68/1
|
51
|
1020
|
|
|
20
|
Перечислили с р/с ЕСН
|
69
|
51
|
3204
|
|
|
21
|
Выпуск готовой продукции
|
43
|
20
|
17874
|
|
|
22
|
Отгружена готовая продукция
|
62
|
90/1
|
24280
|
|
|
23
|
НДС, 18%
|
90/3
|
68/2
|
4370
|
|
|
24
|
Списана фактическая производственная с/с
|
90/2
|
43
|
14500
|
|
|
25
|
Определен и отражен фин. результат
|
90/9
|
99
|
5410
|
|
|
26
|
Перечислен с р/с НДС
|
68/2
|
51
|
2576
|
|
|
27
|
Банком списаны ср-ва с р/с на погашение кредита
|
66
|
51
|
1320
|
|
|
28
|
Внесена в кассу дебиторская задолженность
|
50
|
76/5
|
150
|
|
|
29
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68/3
|
1298
|
|
|
30
|
Учтена нераспределенная прибыль отчетного года
|
99
|
84
|
5182
|
|
|
|
|
|
167150
|
|
|
