Наименование ОС
СПИ
Первоначальная стоимость ОС
Износ на 01.01.2008 г
Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)
Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)
1
2
3
4
5
6
Компьютер
8
190
39,5
6 650 000
1 382 500
240
27,5
8 400 000
962 500
Факс
60
6,5
2 100 000
227 500
Сканер
50
7,0
1 750 000
245 000
Автокар
14
1 000
59,5
35 000 000
2 082 500
Радиотелефон
10
39
3,5
1 365 000
122 500
4,5
157 500
Офисная мебель
15
13,3
465 500
Компьютерные столы
40
12,2
1 400 000
427 000
Стулья
0,5
350 000
17 500
Итого
1 919
174
67 165 000
6 090 000
Наименование НА
Первоначальная стоимость НА
Лицензия на оптовую торговлю
210
80
7 350 000
2 800 000
Покупка и растамаживание груза.
№
Содержание операций
Д
К
Сумма
Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.
41
56 000 000
16 000$ * 0,1у.е.
При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
2.1
таможенный сбор 0,1%
51
56 000
56 000 000 * 0,1%
2.2
таможенный сбор 0,05%
28 000
56 000 000 * 0,05%
2.3
таможенная пошлина 10%
5 600 000
56 000 000 * 10%
2.4
акциз 30%
44/А
18 505 200
(56 000 000 + 56 000 +
8 000 + 5 600 000) * 30%
2.5
НДС 18%
18/41
14 434 056
28 000 + 5 600 000+
18 505 200) * 18%
Покупка валюты.
Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е
57
72 800 000
16 000$ *0,13 у.е
7
Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е
52/с
61 600 000
16 000$ * 0,11 у.е
Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)
97/21
16000$*(0,12у.е - 0,11у.е)
9
Возвращение неиспользованной суммы
72 800 000 - 6 7 200 000
Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки
44
76
672 000
16000$*0,12у.е*1%
Расчет с поставщиком
12
Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)
98/5
16000$*(0,115у.е - 0,11у.е)
13
Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)
97/11
16000$*(0,115у.е - 0,1у.е)
Перечислено нерезиденту за товар
64 400 000
16000$*0,115 у.е
Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е
105 000
Расчет покупной стоимости товара и выручки за отгруженный товар
Покупная стоимость товара формируется на счете 41 и составляет:
56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000 = 61 684 000 руб.
Резиденту РБ отгружен товар по покупной цене 8000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб. * 8000$/16000$ = 30 842 000 руб.
Нерезиденту РБ отгружен товар по покупной цене 4000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб*4000$/16000$ = 15 421 000 руб.
16
Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.
62
90/1
147 000 000
4 200 у.е
17
Списана покупная стоимость реализованного товара
90/2
30 842 000
61 684 000 * 8000/16 000
18
Начислен НДС
90/3
68/2/НДС
22 423 729
147 000 000*18/118
19
Начислен с/х
90/5
68/2/сх
1 874 685
(147 000 000 - 30 842 000
- 22 432 729)*2%
20
Начислен акциз
90/4
68/2/А
36 810 476
(147 000 000 - 22 432 729
- 1 874 685)*30%
21
Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е
50 400 000
12 000$ * 0,12 у.е
22
15 421 000
61 684 000 * 4000/16 000
23
699 580
(50 400 000 -
15 421 000) *2%
24
14 910 126
699 580)*30%
26
Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
