Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
На основании приведенных операций по поступлению и выбытию денежных средств (таблица 4) составьте Отчет о движении денежных средств (таблица 5).
Материалы для выполнения задания
Движение денежных средств в отчетном году
Операции за отчетный год
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные товары - от покупателей за проданные нематериальные активы - доходы от участия в других организациях (дивиденды) - проценты по краткосрочным финансовым вложениям
Сумма, руб.
400 000
100 000
20 000
5000
2. Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату товаров - задолженность перед бюджетом по налогам - акционерам за собственные акции - в погашение задолженности по договору займа
300 000 7000
70 000 50 000
3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства
10 000
4, Выдана заработная плата работникам организации
8000
5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы
2000
6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Показатель
наименование
код
1
2
3
Остаток денежных средств на начало периода
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей и заказчиков
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
на оплату труда
на расчеты по налогам и сборам
на выплату процентов, дивидендов
на прочие расходы
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их Эквивалентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Косвенный метод составления Отчета о движении денежных средств
Определить изменения показателей статей баланса Компании«РАФ» за отчетный год (таблица 6).
На основании данных Бухгалтерского баланса (таблица 6) и От'чета о прибылях и убытках (таблица 7) составить Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» косвенным методом (таблица 8).
Бухгалтерский баланс Компании «РАФ» за отчетный год (тыс. руб.)
Статьи
На начало года
На конец года
Изменения
Актив
Денежные средства
12
71
Дебиторская задолженность
18
43
Материально-производственные запасы
48
66
БАЛАНС
78
180
Пассив
Кредиторская задолженность
54
60
Акционерный капитал
7
77
Нераспределенная прибыль
17
По результатам хозяйственно-финансовой деятельности получена чистая прибыль в сумме 43 тыс. руб. (таблица 7).
Отчет о прибылях и убытках Компании «РАФ» за отчетный год
Сумма
Выручка
150
Расходы
102
Прибыль до выплаты налогов
Налоги
5
Чистая прибыль
Компания «РАФ» произвела в отчетном году эмиссию акций 70 тыс. руб., выплатила дивиденды в размере 17 тыс. руб.
Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» (косвенный метод составления)
Сумма, тыс.
руб.
1 * Денежные средства от текущей деятельности
Корректировки:
- чистая прибыль
- изменение дебиторской задолженности (+, -)
- изменение материально-производственных запасов (+, -)
- изменение кредиторской задолженности (+, -)
Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности
II. Денежные средства от инвестиционной деятельности
III. Денежные средства от финансовой деятельности
Эмиссия акций
Выплата дивидендов (вычитается)
Нетто-поток денежных средств от финансовой деятельности
Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности
Остаток денежных средств на конец периода
6. Тематика курсовых/контрольных работ/рефератов и методические указания по их выполнению
С целью проверки освоения студентами теоретического материала, проводится промежуточный контроль знаний в виде тестов. Тесты используются из раздела самостоятельная работа студентов. По каждому вопросу теста приведено 3 варианта ответа. Студенту следует выбрать один правильный ответ и напротив него поставить знак «Х»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
