Приложение 5
Таблица 3. Тесты проверки состояния бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации
№ п/п
Содержание вопроса или объект исследования
Содержание ответа (результат проверки)
Выводы и решения аудитора
1.
Проверяется ли соответствие записей аналитического и синтетического учета?
Ежемесячно
Необходимо провести выборочную проверку
2.
Имеется ли единая учетная политика по реализации продукции?
Установлен метод учета реализации «по оплате»
Проверить правильность налоговых расчетов
3.
Выявляются ли расхождения между данными отчетов о готовой продукции и отчетов об оприходованной на складе продукции?
В отчетном периоде установлено (количество) таких факта
Следует повести выборочную инвентаризацию готовой продукции на складе
4.
Датируются ли счета-фактуры на реализацию продукции днем отгрузки?
Нет
Возможно искажение объемов реализации продукции
5.
Соблюдается ли установленный порядок списания коммерческих расходов?
Способ выбран и соблюдается
Вероятность ошибки невелика
6.
Разработаны ли схемы учета готовой продукции и ее реализации?
Определен только рабочий план, схем нет
Возможны ошибки в корреспонденции счетов
7.
С какой периодичностью сверяются данные первичного, аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее реализации?
Ежеквартально
Велика вероятность искажения помесячных данных
8.
И т.д.
Приложение 6
План аудита
Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»
Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.
Количество человеко-часов 120 человеко-часов
Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.
Состав аудиторской группы Белова Л.А.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.
Планируемые виды работ
Период проведения
Исполнитель
Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ
25.01.08-27.01.08
Белова Л.А.
Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность составления и по существу
28.01.08-2.02.08
Аудит учета готовой продукции
3.02.08-7.02.08
Аудит учета отгруженной и реализованой продукции
8.02.08-12.02.08
Аудит складского учета
13.02.08-16.02.08
Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации
17.02.08-21.02.08
Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения
22.02.08-25.02.08
ИП Белова Л.А.____________________
Приложение 7
Программа аудита
Рабочие документы
Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность оформления и по существу
Договоры на поставку продукции, прейскуранты цен, накладные, товарные накладные, и т.д.
3 Аудит учета готовой продукции
3.1
Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой
3.02.08-4.02.08
Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции
3.2
Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия
5.02.08-6.02.08
Положение об учетной политике предприятия, товарные накладные, кассовые документы о поступлении выручки
3.3
Проверка правильности отражения в учете продукции выработанной из давальческого сырья
6.02.08-7.02.08
Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета
4. Аудит учета отгруженной и реализованой продукции
4.1
Проверка полноты отражения в учете выпущенной продукции
8.02.08-9.02.08
Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета
4.2
Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции
10.02.08-12.02.08
Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета, товарные накладные, доверенности покупателей, счет-фактура
6. Аудит складского учета
6.1
Проверка правильности складского учетк готовой продукции
13.02.08-14.02.08
Накладные по сдаче на склад готовой продукции, акт сдачи продукции, карточка складского учета
6.2
Проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции
15.02.08-16.02.08
Приказы руководителя предприятия, описи, инвентарная отчетность, регистры бухгалтерского учета
7. Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации
7.1
Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по учету готовой продукции и ее реализации
Регистры бухгалтерского учета (бухгалтерский баланс, Главная книга, Журналы-ордера по счетам 20,43,50,51 и т.д.)
ИП Белова Л.А. ____________________
Приложение 8
Письмо-обязательство о согласии
на проведение аудита
На Ваш №_____________ Директору ООО «ПОЛЕТ»
от ___________________
Ваше предложение о проведении аудиторской проверки финансовой отчетности Вашей фирмы нами принимаются. Согласно действующим положениям и нормам аудита изучению будут подвергнуты баланс, приложения к балансу, отчет о финансовых результатах и их использовании, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
