Характеристика объекта бухгалтерского учета
Результаты аудиторской проверки
№ замечаний
Сумма
Существование и полнота
Реальность объекта учета подтверждена первичными документами
_
Возникновение
Не выявлены финансово-хозяйственные операции, не отраженные в бухгалтерском учете
Права и обязанности
Право собственности организации на МПЗ подтверждается документами
Стоимостная оценка
Оценка МПЗ соответствует их фактическому состоянию
Измерение
Операции по приобретению и выбытию МПЗ отражены в учете в правильной оценке согласно зоконодательству РФ и принятой учетной политике
Представление и раскрытие
Не выявлены факты нарушений бухгалтерского учета. Данные о МПЗ раскрыты в отчетности полностью.
Проведен аудит материально-производственных запасов ООО "Керамик" за апрель 2008 года.
Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер ООО "Керамик" Поволоцкая Л.А.
Обязанность аудитора заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ на основе проведенного аудита.
Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в редакции последующих изменений и дополнений), Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (в редакции последующих изменений и дополнений), другими нормативными актами, регулирующими аудиторскую деятельность.
Проверяемая организация не имеет обособленного отдела внутреннего контроля, следовательно, рядовые работники бухгалтерии не имеют четкого представления о существующем контроле.
Складской учет не ведется, т.к предприятие не большое и в ведении складского учета нет необходимости, все поступающие материалы идут сразу в производственные цеха.
Лимитно-заборные карты на ГСМ отсутствуют. Водители за наличные берут ГСМ, а в бухгалтерию сдают авансовый отчет. Лимитно-заборные карты используются в тех случаях, когда ГСМ поступают от поставщика.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению учет материалов ведется по фактическим ценам на счете 10 "Материалы" и разбивается на субсчета, а фактически учет всех материалов ведется на счете 10.
Поступление и списание материалов оформляется без нарушения бухгалтерского учета и гражданского законодательства.
При оформлении поступления материалов не было выявлено нарушений при расчете НДС.
Проводки отражаются правильно и в полном объеме.
Бухгалтерский учет в ООО "Керамик" ведется в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению, другими нормативными актами РФ, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета.
В результате проведенного на выборочной основе аудита МПЗ не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения ООО "Керамик" бухгалтерского учета действующему законодательству.
В связи с влиянием, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, прилагаемые к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность достоверна. Аудитор высказывает мнение с оговоркой.
1. ????????? ?????? ?????????? ????????? (????? ??????: ??????????? ????? ?????????? ????????? ?? 31 ???? 1998 ?. ? 1460??: [?????? ???. ????? 16 ???? 1998 ?.: ?? ????. ?? 30 ???? 2008 ?. ? 108-??] // ?????????? ??????. - 1998. - ?148).
2. ????????? ?????? ?????????? ????????? (????? ??????): ??????????? ????? ?????????? ????????? ?? 05 ??????? 2000 ?. ? 117-??: [?????? ???. ????? 19 ???? 2000 ?.: ?? ????.30 ???? 2008 ?. ? 108-??] // ???????? ???????????????? ?????????? ?????????. - 2000. - ? 32.
3. ?? ??????????? ????????????: ??????????? ????? ?????????? ????????? ?? 07 ??????? 2001 ?. ? 119-??.
4. ?? ????????? ? ???????????? ????????????????: ??????????? ????? ?????????? ????????? ?? 08 ??????? 1998 ?. ? 14-??: [?????? ??????????????? ????? 14 ???. 1998 ?.: ?????. ??????? ????????? ?? 28 ???. 1998 ?.: ?? ????. ?? 29 ?????? 2008 ?. ? ???. ? 58-??]
5. ?? ??????????? ???????????? ???????? ?? ?????????????? ????? ???????????-???????????????? ???????: ???. ???????? ??????? ?? ?? 28 ??????? 2001 ?. ? 119? (???. ? 26? ?? 26.03.07).
6. ???? ?????? ?????????????? ????? ?????????-????????????? ???????????? ??????????? ? ?????????? ?? ??? ??????????. - ?., "???????????? ????", 2008 ?. - 96 ?.
7. ????????? ?? ?????????????? ????? "???? ???????????-???????????????? ???????" ??? 5/01: ???. ???????? ??????? ?? ?? 9 ???? 2001 ?. ? 44? (? ???. ??26.03.07 ? 26?) // ???????????? ????????. - 2008. - ?.63-67.
8. ??????? (????????) ? 3 "???????????? ??????". ?????????? ?????????????? ????????????? ?? ?? 23 ???????? 2002 ?. ? 696.
9. ??????? (????????) ? 4 ??????????????? ? ??????". ?????????? ?????????????? ????????????? ?? ?? 23 ???????? 2002 ?. ? 696.
10. ??????? (????????) ? 7 "?????????? ???????? ???????? ??????". ?????????? ?????????????? ????????????? ?? ?? 04 ???? 2003 ?. ? 405.
11. ??????? (????????) ? 8 "?????? ??????????? ?????? ? ?????????? ????????, ?????????????? ?????????? ?????". ?????????? ?????????????? ????????????? ?? ?? 04 ???? 2003 ?. ? 405.
б) литература:
1. ?????? ????????????? ????????????: ???? ???????/ [????????? ?.?. ? ??.]; ??? ???. ?.?. ?????????. - ?.: ???????????? "????? ?", 2009. - 414 ?.: ??., ????.
2. ?????: ??????? ??? ?????/?.?. ??????????, ?.?. ?????, ?.?. ????????? ? ??.; ??? ???. ????.?. ? ???????????. - 3-? ???., ???????. ? ???. - ?.: ?????-????, ?????, 2006. - 583 ?.
3. ??????? ?.?., ???????? ?.?. ?????. ????? "?????? ???????????". - ?????? ?/?: ??????, 2003. - 608 ?.
4. ???????? ?.?., ???????? ?.?., ???????? ?.?. ?????: ????. ???????. - ?.: ?????? ???????????, 2005. - 447 ?.
5. ??????? ???? ?????? ??? ?????????? ????????? ? ???????? ??????????????? ?????????? ?? ????????????? 080109.65 - "????????????? ????, ?????? ? ?????": ????. ??????? / ?.?. ???????, ?.?. ?????????, ?.?. ??????. - ?????????: ?????????, 2009. - 184 ?.
6. ??????? ?.?. ??????????? ????????????? ?????? ????????????? ????????????: ??????? ???????. - 2-? ???., ???????. ? ???. - ?.: ?????-????, 2005. - 448 ?.
7. ?????????? ?.?., ?????????? ?.?. ?????: ???????. - 3-? ???., ???????. ? ???. - ?.: ?????-?, 2007. - 368 ?. - (?????? ???????????).
8. ?????????? ?.?. ?????? ?????????-????????????? ????????????: ??????? ??????? ??? ????? / ?.?. ??????????, ?.?. ???? - ???.4-?, ???. ? ???????. - ?????? ?/?: ??????, 2008. - 382 ?.
9. ??????? ?.?., ???? ?.?. ?????: ???????. - 4-? ???., ???????. ? ???. - ?.: ?????-?, 2004. - 410 ?.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5