Большая Энциклопедия Рефератов - Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов (по материалам ООО "Керамик" ст. Выселки)

Рефераты. Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов (по материалам ООО "Керамик" ст. Выселки)

Проверяем первичные документы на наличие нарушений связанных с их оформлением. Нарушения отражаем в рабочем документе, таблица 7.

Таблица 7 Нарушения, связанные с оформлением первичных документов

Наименование документа	Дата составления	№ документа	Сумма по документу	Сумма по расчету аудитора	Отклонение

Нарушений в оформлении первичных документов не обнаружено.

Производим проверку полноты документального подтверждения хозяйственных операций по движению МПЗ в бухгалтерском учете, проверку наличия первичных документов, служащих основанием для бухгалтерских записей (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.), регистров аналитического учета.

Проверка должна проводится с учетом особенностей организации запасов и системы управленческого учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в таблице 8.

Таблица 8 Проверка наличия первичных документов

Наименование документа	№ документа	Дата	Наименование ТМЦ	Сумма	Отражение в бухучете
					Дт	Кт	Сумма
Счет-фактура (приложение Л)	ЦБ-РН-08-0004578/001	14.04.08	Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82	472500	10,2	60,2	472500
Товарно-транспортная накладная (приложение М)	ЦБ-РН-08-0004578/001	14.04.08	Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82	472500	10,2	60,2	472500
Товарная накладная (приложение Н)	ЦБ-РН-08-0004578/001	14.04.08	Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82	472500	10,2	60,2	472500

Нарушений нет.

Проводим проверку правильности отражения на счетах бухгалтерского учета операций по материальным ценностям на основании карточки счета 10,2. (таблица 9).

Таблица 9 Операции по материальным ценностям

№ п/п	Дата	Наименование операции	Сумма БУ	Сумма А	Корреспонденция счетов
					БУ	А
					Дт	Кт	Дт	Кт
1	04.04.08	Поступление МПЗ. Песок средний	7431,64	7431,64	10,2	60,2	10,2	60,2
2	09.04.08	Авансовый отчет	2000,00	2000,00	10,2	71,2	10,2	71,2
3	14.04.08	Поступление МПЗ. Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82	472500,00	472500,00	10,2	60,2	10,2	60,2
4	15.04.08	Поступление МПЗ. Песок средний	11005,15	11005,15	10,2	60,2	10,2	60,2
5	18.04.08	Поступление МПЗ. Песок средний	3826,50	3826,50	10,2	60,2	10,2	60,2
6	22.04.08	Поступление МПЗ. ПФМНЛК сухой	30625,00	30625,00	10,2	60,2	10,2	60,2
7	30.04.08	Поступление МПЗ. Песок средний	4079,50	4079,50	10,2	60,2	10,2	60,2
8	30.04.08	Передача материалов в производство. Песок средний	6000,00	6000,00	20	10,2	20	10,2
9	30.04.08	Передача материалов в производство. Песок средний	6209,21	6209,21	20	10,2	20	10,2
10	30.04.08	Передача материалов в производство. Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82	243334,16	243334,16	20	10,2	20	10,2
11	30.04.08	Передача материалов в производство. ПФМНЛК сухой	9775,50	9775,50	20	10,2	20	10,2

По проверке правильности отражения на счетах бухгалтерского учета операций по материальным ценностям замечаний нет.

Имеются замечания по отражению сумм по счетам бухучета - сумма авансового отчета посчитана трижды. Необходимо внести изменения красным сторно.

Проверяем правильность исчисления НДС по поступившим материалам в таблице 10.

Таблица 10 проверка правильности исчисления НДС по поступившим материалам

№ п/п	Дата	Наименование операции	БУ	А
			Сумма с НДС	НДС	Без НДС	Сумма с НДС	НДС	Без НДС
1	03.04.08 (приложение П)	Поступление материалов на производство продукции	7431,64	1133,64	6298,00	7431,64	1133,64	6298,00
2	14.04.08	Поступление материалов на производство продукции	472500,00	72076,27	400423,79	472500,00	72076,27	400423,79
3	16.04.08 (приложение Р)	Поступление материалов на производство продукции	2590,00	_	2590,00	2590,00	_	2590,00
4	24.04.08 (приложение С)	Поступление материалов на производство продукции	13200,00	2013,56	11186,44	13200,00	2013,56	11186,44

По правильности исчисления НДС по поступившим материалам нарушений нет.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5