|
Да (1)
|
Нет (0)
|
Нет ответа
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Оценка учетной системы
|
|
|
|
|
|
1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным с целью контроля полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии
|
1
|
|
|
|
|
2. При условии использования в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и, как следствие, существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата
|
|
|
2
|
|
|
3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях
|
1
|
|
|
|
|
4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов
|
1
|
|
|
|
|
5. Данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах или заменяющих их других учетных регистров
|
1
|
|
|
|
|
6. Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов(по наименованиям, в суммовом и количественном выражении) и данным синтетического учета
|
1
|
|
|
|
|
7 В регистрах бухгалтерского учета исходящие сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода
|
1
|
|
|
|
|
8. Отсутствуют случаи несоответствия сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухгалтерского учета
|
|
0
|
|
|
|
9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухгалтерского учета
|
|
0
|
|
|
|
10. Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета
|
1
|
|
|
|
|
11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения
|
1
|
|
|
|
|
12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушения договорных обязательств
|
|
0
|
|
|
|
13. Средства целевого финансирования расходуются по назначению в соответствии с утвержденными сметами
|
1
|
|
|
|
|
14. Все созданные в соответствии с уставом предприятия и другими учредительными документами фонды расходуются по назначению
|
1
|
|
|
|
|
15. Бухгалтерский учет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой
|
1
|
|
|
|
|
Договорные обязательства
|
|
|
|
|
|
16. При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договоров действующему законодательству. Например:
подтверждение права собственности на помещения, площади в договоре аренды;
|
1
|
|
|
|
|
регистрация договора аренды недвижимости, заключенного на срок более года - для отдельных зданий и сооружений, независимо от срока - для иных объектов недвижимости
|
|
|
|
|
|
наличие доверенности или ссылки на нее при заключении договоров лицом, на то не уполномоченным
|
|
|
|
|
|
подтверждение права собственности при постановке на учет основных средств
|
|
|
|
|
|
наличие лицензий при заключении договоров, предметом которых являются лицензированные виды деятельности
|
|
|
|
|
|
Контроль в системе компьютерной обработки данных (КОД)
|
|
|
|
|
|
17. Используемая бухгалтерская программа лицензирована
|
1
|
|
|
|
|
18. Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных
|
1
|
|
|
|
|
19. Данные электронного учета дублируются на случай потери, уничтожения
|
1
|
|
|
|
|
20. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов и регистров учета соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм
|
1
|
|
|
|
|
21. В случае изменения порядка ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмов обработки бухгалтерских данных
|
|
|
2
|
|
|
22. Алгоритмы обработки бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. При ведении механизированным способом учета в целом либо отдельных участков следует проверить (выборочно) и подтвердить правильность расчетов по основным узловым алгоритмам.
|
1
|
|
|
|
|
ВСЕГО
|
17
|
3
|
2
|
|
|
