? - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Матрица 5. Обоснование выборки.
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 05
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Обоснование выборки.
Лист: №
тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное
По состоянию на 01.01.20ХХ
Обороты по счетам за _________
По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ
сальдо
в % от данных по стр.260 ф.№1
Оборот по дебету счета
в % от общего оборота по дебету счетов 50-57
Оборот по кредиту счета
строка 260 формы №1
100%
в том числе:
счет 50
%
счет 51
счет 52
счет 55
счет 57
Итого:
Сумма
Выводы Аудитора по выполненным процедурам:
Замечания Аудитора по выполненным процедурам:
Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций
Номер матрицы: 06
Проверка некорректных корреспонденций
Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.
Период
С-до на 01.ХХ.20ХХ
Обороты за период
С-до на 3Х.ХХ.20ХХ
Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами
Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами
С-до Дт
С-до Кт
счет №…
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Номер матрицы: 07
Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств.
Матрица 7. Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств
1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением наличных денежных средств и денежных документов в кассе.
? проводилась ли инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств и других ценностей в кассе, установлен ли лимит наличных средств, которые могут хранится в кассе, соблюдается ли установленный лимит);
? убедиться в том, что все операции с наличными денежными средствами и другими ценностями в кассе, осуществленные аудируемым лицом в соответствии с данными первичных и других документов, отражены в бухгалтерском учете ( в частности, все ли наличные денежные средства полученные в банке отражены в бухгалтерском учете своевременно и в полной сумме).
2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по счетам в банках.
? проводилась ли инвентаризация денежных средств на счетах в банках и переводов в пути, в ходе проведения которой сверялись данные выписок банка и других документов подтверждающих правильность отражения средств в составе переводов в пути с данными бухгалтерского учета;
? соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учет);
? соответствуют ли даты и суммы операций в соответствии с первичными и другими документами (выписки банков с соответствующих счетов, платежные поручения и другие платежные документы, заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д. ) данным бухгалтерского учета аудируемого лица .
3) Проверка полноты отражения операций в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года).
? убедиться в том, что операции, отраженные в январе отчетного года не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре предыдущего (в соответствии с данными первичных и других документов);
? убедиться в том, что операции, отраженные в январе следующего за отчетным годом не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре отчетного года (в соответствии с данными первичных и других документов).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
