4. Матрицы аудиторского тестирования
Таблица 1. - Матрица 1
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 01
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Запрос необходимых документов.
Лист: №
Таблица 2. - Запрос необходимых документов
№ п/п
Перечень документов
Отметка о получении
Примечание
Расчетные счета
1.
Перечень расчетных счетов, открытых аудируемым лицом в банках
2.
Договоры банковского счета
3.
Регистры бухгалтерского учета по счету 51 "Расчетный счет" и корреспондирующим с ним счетам
4.
Выписки банков с расчетных счетов
5.
Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств
6.
Материалы по инвентаризации
….
…………………
Валютные счета
Перечень валютных счетов, открытых аудируемым лицом в банках
Регистры бухгалтерского учета по счету 52 "Валютные счета" и корреспондирующим с ним счетам
Выписки банков с валютных счетов
Переводы в пути
Регистры бухгалтерского учета по счету 57 "Переводы в пути" и корреспондирующим с ним счетам
Документы, подтверждающие правомерность учета средств в составе переводов в пути: заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, выписки банка с расчетных, валютных, специальных счетов, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.
…..
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Например: все необходимые документы Аудитору предоставлены
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Например: нарушений не выявлено
Таблица. - Матрица 2. Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков
Номер матрицы: 02
Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков.
1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.
2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Таблица - Матрица 3. Тесты средств контроля
Номер матрицы: 03
Тесты средств контроля.
Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки.
Таблица-Матрица 4. Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств.
Номер матрицы: 04
Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств
тыс. руб. (млн. руб.) -
выбрать нужное
Данные отчетности/ регистра:
По состоянию на 01.01.ХХ
По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ
Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр.
стр. 260 формы №1
?
форма №4
Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе:
счет 51
счет 52
счет 57
Регистры аналитического учета, в том числе:
субсчет 51-1
…………….
субсчет 52-1
субсчет 57-1
Выявленные несоответствия
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
