|
№
|
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита
|
Период проведения
|
Исполнитель
|
Рабочие документы
|
Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
|
|
|
Проверка полноты опри-ходования материальных ценностей материально-ответственными лицами
|
12.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
Счета, приходные акты, накладные
|
Выборочная проверка, сопоставление
|
|
|
проверка своевременно-сти и правильности оп-латы за материальные ценности (работы, услуги).
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
счета-фактуры, платежные поручения
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
Проверки начальных остатков по статьям учета расчетов с поку-пателями и заказчиками
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
Бухгалтерский баланс, регистры учета
|
Сверка
|
|
|
заключены ли договора поставки продукции
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
договора, счета-фактуры
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
реальность задолжен-ности покупателей
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
акт инвентаризации расчетов
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
регистры аналитического учета по счету 62
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
правильность составле-ния бухгалтерских проводок по счету 62
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
Регистры синтетического учета
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
журнал-ордер, баланс, главная книга
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
имеются ли приказы (распоряжения) о нап-равлении работников в командировку
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
приказы (распоря-жения) о направле-нии работников в командировку
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
правильность возме-щения командировоч-ных расходов (суточ-ные, квартирные, стоимость проезда)
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
авансовые отчеты и приложенные к ним документы
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
имеется ли команди-ровочное удостовере-ние с отметкой в месте пребывания в командировке
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
авансовые отчеты, командировочные удостоверения
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
правильность и своевременность составления авансовых отчетов
|
14.01.2005
|
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
|
авансовые отчеты, командировочные удостоверения
|
сопоставление,
прослеживание
|
|
|
|
№ №
п/п
|
Вопросы
|
ОТВЕТЫ
|
Примечания
|
|
|
|
Нет ответа
|
Да
|
Нет
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
Осуществление контроля
|
|
|
1.
|
Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?
|
|
+
|
|
|
|
|
2.
|
Проводятся ли внезапные проверки в кассе?
|
|
+
|
|
|
|
|
3.
|
Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?
|
|
+
|
|
|
|
|
4.
|
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?
|
|
+
|
|
|
|
|
5.
|
Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года?
|
|
+
|
|
|
|
|
Обеспечение сохранности
|
|
|
6.
|
Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?
|
|
+
|
|
|
|
|
7.
|
Имеется ли сигнализация в помещении кассы?
|
|
+
|
|
|
|
|
8.
|
Заключен ли договор с вневедомственной охраной?
|
|
+
|
|
|
|
|
9.
|
Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?
|
|
+
|
|
|
|
|
10.
|
Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия?
|
|
+
|
|
|
|
|
Реальность
|
|
|
11.
|
Регистрируются ли приходные документы в журналах?
|
|
+
|
|
|
|
|
12.
|
Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств?
|
|
+
|
|
|
|
|
13.
|
Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?
|
|
+
|
|
|
|
|
14.
|
Производятся ли записи в отчете кассира:
а) ежедневно
в) по мере накопления документов?
|
|
+
|
-
|
|
|
|
15.
|
Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий?
|
|
+
|
|
|
|
|
16.
|
По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты?
|
|
|
-
|
|
|
|
ПОЛНОТА
|
|
|
17.
|
Вся ли сдается в банк выручка, поступившая в кассу?
|
|
+
|
|
|
|
|
18.
|
Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)?
|
|
+
|
|
|
|
|
РАЗРЕШЕНИЕ
|
|
|
19.
|
Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?
|
|
+
|
|
|
|
|
20.
|
Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?
|
|
|
-
|
|
|
|
КЛАССИФИКАЦИЯ
|
|
|
21.
|
Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?
|
|
+
|
|
|
|
|
УЧЕТ
|
|
|
22.
|
Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу?
|
|
+
|
|
|
|
|
23.
|
Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них?
|
|
+
|
|
|
|
|
24.
|
Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты?
|
|
|
-
|
|
|
|
Array
