Далее ,в отчете кассира подшиваются первичные документы по учету денежных средств, доверенности и платежные ведомости.

1. Поступили деньги от заготовительных организаций:

дебет счета 51 "Расчетные счета"

кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

.2. Поступила задолженность от прочих дебиторов:

дебет счета 51 "Расчетные счета"

кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кре-диторами", субсчет 9 "Расчеты по прочим операциям".

3. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка:

дебет счета 51 "Расчетные счета"

кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим организациям. В зависимости от того, куда перечислены деньги, корреспондирующими счетами могут быть: счета учета расчетов по кредитам банка, счета учета прочих денежных средств в банке, счета учета расчетов с разными организациями, счет 50 "Касса" и др.

1. Перечислена задолженность поставщикам:

дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

кредит счета 51 "Расчетные счета".

2. Перечислена задолженность финансовым органам по платежам в бюджет:

дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"

кредит счета 51 "Расчетные счета".

3. Перечислена задолженность органам социального страхования и социального обеспечения:

дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

кредит счета 51 "Расчетные счета".

4. Погашен краткосрочный кредит банка:

дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

кредит счета 51 "Расчетные счета".

4. Уплачена задолженность кредиторам:

дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и креди-торами"

кредит счета 51 "Расчетные счета".[14]

На предприятии ФГУП УЧХОЗА ГОУ ПГСХА анализ счета 51 «Расчетные счета» разбивается по субконто и ведется автоматизированным способом.

Рассмотрим эту таблицу.

Таблица 3.3 Анализ счета 51 за июнь месяц 2005года ФГУП УЧХОЗА ГОУ ПГСХА

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12