Ежемесячно записи из журнала-ордера № 1 переносятся в Главную книгу предприятия, а с нее делают итоговые записи при сдаче финансовой отчетности.

Для хранения средств и осуществления безналичных расчетов наше предприятие имеет в банке расчетный счет в национальной авлюте.

Для осуществления операций на текущем счете в банк подают документы, форсы которых утверждены Национальным банком Украины. Поданные в банк документы должны иметь следующие реквизиты: название, номер текущего счета, идентификационный код предприятия-отправителя и предприятия-получателя денежных средств, число, месяц, год выписки. Документы, которые поступают в банк, действительны лишь при наличии подписей, идентичных подписям в банковской карточке.

При безналичном расчете банковскими документами являются следующие:

- платежное поручение

- платежное требование

- расчетные чеки

- аккредитив.

Наше предприятия использует для безналичного расчета платежное поручение. Платежное поручение является распоряжением служащему банка о перечисление определенной суммы на счет другого субъекта хозяйствования, оформленное на специальном бланке.

Банк регистрирует все осуществленные операции по поступлению и выбытию средств с текущего счета в специальной выписке банка, где указывается движение денежных средств по счету.

При получении выписки бухгалтер СООО «Украина» проводит следующие операции:

1.нумерует выписки

2.проверяет наличие расчетных документов, на основе которых были списаны или внесены денежные средства

3.проверяет соответствие сумм в выписке суммам в расчетных документах

Учет операций на счете в банке ведется на счете 31 “Счет в банке”, по дебиту этого счета отражается поступление средств, а по кредиту их выбытие. Данный счет является активным, балансовым, предназначенный для учета хозяйственных средств - денежные средства.

311 счет корреспондирует со следующими счетами:

Синтетический учет по счету 31 ведется на предприятии в журнале-ордере 2, где обобщается информация о всех произведенных операциях за определенный период на текущем счете. Ведется в хронологическом порядке на основании данных выписок по текущим счетам.

Анализируемое предприятие не имеет счета в банке в иностранной валюте, так как осуществляет свою хозяйственную деятельность лишь в пределах Украины.

Счет 33 “Другие средства” предназначен для учета обобщения информации о наличии и движении денежных документов и о деньгах в пути. Счет 33 - активный, балансовый, предназначен для учета хозяйственных операций. По дебету счета отражают поступление денежных средств в кассу предприятия и средств в дороги, а по кредиту - выбытие денежных документов и списание средств в дороге после их зачисления на соответствующие счета.

3.2 Учет расчетов с дебиторами

Осуществляя свою производственно-хозяйственную деятельность СООО «Украина» вступает в расчетные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и особами. Эти расчеты связаны с формированием основных и оборотных средств, реализацией произведенной продукции, с распределением прибыли, расчетами с финансовыми органами и органами социального страхования и социального обеспечения. К таким расчетным взаимоотношениям можно отнести расчеты с дебиторами.

Дебиторы - юридические и физические лица, которые вследствии прошлых событий задолжали предприятию определенную сумму денег.

Расчеты с дебиторами представляют собой:

- расчеты с покупателями и заказчиками

- расчеты по выданным авансам

- расчеты с подотчетными лицами

- расчеты по начисленным доходам

- расчеты по претензиям

- расчеты по возмещению материального ущерба.

Для осуществления расчетов с покупателями и заказчиками предусмотрен 36 счет “Расчеты с покупателями и заказчиками”, где ведется обобщенная информация по расчетам с покупателями и заказчиками о предоставленной продукции, товаров, услуг.

Аналитический учет по счету 36 ведется отдельно по каждому покупателю и заказчику, по каждому предъявленному к оплате счету.

В некоторых случаях под доставку материальных ценностей или выполненных работ, а также при оплате труда могут выдаваться авансы.

Основные бухгалтерские проводки по счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Аванс представляет собой денежную сумму или имущественную ценность, которая передается в счет выполненного обязательства.

Для учета расчетов по выданным авансам предназначен субсчет 371 “Расчеты по выданным авансам”, по дебету которого отражают выданные авансы, а по кредиту - сумму остатка за полученный аванс.

Счет 371 корреспондирует со следующими счетами:

Аналитический учет по счету 371 ведут в разрезе отдельных получателей денежных средств в виде авансовых платежей.

В процессе хозяйственной деятельности на предприятии возникает необходимость выдачи из кассы наличных средств работникам под отчет на хозяйственные нужды и служебные командировки. В этом случае возникают расчетные отношения с подотчетными лицами.

Подотчетные лица - это работники данного предприятия, которые получили денежную сумму в подотчет для будущих расходов в соответствии с приказом руководителя предприятия.

Выданные в подотчет суммы должны быть целенаправленно использованы. Передача их от одной особы другой запрещается. Выдача денежный средств в подотчет производится только в том случае, когда данное лицо полностью отчиталось за прошлый подотчет.

Для учета расчетов с подотчетными лицами предусмотрен субсчет 372 “Расчеты с подотчетными лицами”. По дебиту данного счета отражается выдача средств в подотчет, по кредиту- списание утвержденных сумм. Сальдо может быт как дебетовым, так и кредитовым.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19