Приток денежных средств всего составило 6 472 751 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 6 217 840 тысяч рублей, что составляет 96,06% от общего притока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 36 148 тысяч рублей, что составляет 0,56% от общего притока денежных средств

- по финансовой деятельности 218 763 тысяч рублей, что составляет 3,38% от общего притока денежных средств.

Отток денежных средств составил в целом по организации 6 465 945 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 5 559 195 тысяч рублей, что составляет 85,98% от общего оттока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 906 750 тысяч рублей, что составляет 14,02% от общего оттока денежных средств

- по финансовой деятельности оттока денежных средств не происходит.

Чистый денежный поток в целом по организации составил 6 806 тысяч рублей, в том числе:

Остаток денежных средств на конец года составило 22 036 тысяч рублей.

Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющимся превышение притока над оттоком на сумму 6 806 тысяч рублей. Это можно считать положительным фактом, так как текущая деятельность обеспечивает условие достаточности денежных средств для осуществления операций по основной деятельности.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности показало превышение оттока денежных средств на 870 602 тысячи рублей. Организация не получила доход от вложений в свою материально-техническую базу и от осуществления иных долгосрочных вложений.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности показало превышение притока денежных средств на 218 763 тысячи рублей. Это обусловлено поступлениями в виде дивидендов, процентами по финансовым вложениями.

Итак, ориентируясь на данные таблицы 4 можно сделать вывод, что организация в целом осуществляла достаточно рациональное управление денежными потоками, однако для более точного вывода необходимо более детальное изучение расходования денежных средств.

Задание №5

По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов в организации.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5

Табл.5

Состав, структура и динамика доходов и расходов организации

(по данным формы №2)

Из таблицы 5 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение доходов на 212 950 тыс.руб. (3,33%). В основном это увеличение произошло за счет увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 379 135 тыс.руб. или 6,98%. Лишь проценты к получению имели негативную тенденцию - 221 464 тыс.руб. (снижение на 46,6%). Получение прочих видов доходов также способствует росту прибыли организации.

Расходы организации в 2008 году также возросли. Их общая величина составила 6 261 186 тыс.руб., что на 141 612 (или 2,31%) больше, чем в 2007 году. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширенного сбыта продукции, так как опережающим был темп роста совокупных доходов (103,33%).

Рассматривая состав расходов, следует отметить, что увеличение показателей (себестоимость проданных товаров, коммерческие расходы, текущий налог на прибыль) произошло как абсолютном, так и в относительном выражении. Данная тенденция связана с увеличение объемов продаж. Снижение управленческих расходов на 63 170 тыс.руб. (снижение на 17,45%) и прочих расходов на 88 940 тыс.руб. (снижение на 15,42%) является положительной тенденцией, поскольку приводит к увеличению прибыли.

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации составила в 2008 году 342 964 тыс.руб., что на 71 338 тыс.руб. или на 26,26% больше, чем в 2007 году.

По данным таблицы 5 можно сделать вывод, что данная ситуация характеризуют устойчивость в развитии организации.

Задание №6

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Результаты расчетов представить в таблице 6.

Табл.6

Расчет эффективности использования оборотных активов (по данным формы №1и формы №2)

Показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.» определяется из исходных данных, представленных в форме №2. Показатель «Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.» за отчетный период определяется из исходных данных, представленных в форме №1 ((759880+750164)/2). «Коэффициент оборачиваемости»= выручка от продаж/среднегодовые остатки оборотных активов

«Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости» рассчитывается способом цепной подстановки (рис.1)

Рис.1

Баланс отклонений = 0,558- 0,861= - 0,303

Данные анализа свидетельствуют, что в отчетном году по сравнению с базисным коэффициент оборачиваемости сократился на 0,303, что является негативным фактором деятельности предприятия. На это снижение оказало влияние выручка от продаж и среднегодовые остатки оборотных активов. Рост выручки на 379135 тыс.руб. оказал положительное влияние на коэффициент оборачиваемости объема продаж увеличив его на 0,558.

Размер негативного влияния роста среднегодовых остатков оборотных активов составил 0,861

Задание №7

По данным Приложения к бухгалтерскому балансу проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год.

Результаты расчетов представить в таблице 7.

Табл.7

Анализ состояния и движения основных средств (по данным формы №5)

Удельный вес на начало (конец) года определяется умножением значения показателя «Остаток на начало (конец) года, тыс. руб.» на 100, затем полученную сумму делим на значение показателя «общая сумма остатка на начало (конец) года, тыс. руб.». Показатель «Темп роста остатка, %» определяем делением показателя «Остаток на конец года, тыс.руб.» на показатель «Остаток на начало года, тыс.руб.» и полученную сумму умножаем на 100%.

В структуре основных средств основное место занимают здания, их доля незначительно сократилась к концу года с 35,00% до 28,00%. Вероятнее всего это произошло за счет амортизации, т.к. выбытия зданий не было.

Второе место занимают сооружения и передаточные устройства, их доля сократилась незначительно с 26,00% до 24,00%; даже при условии, что в течение отчетного периода они как поступали, так и выбывали. Темп роста остатков - 115,38%.

Третье место занимают машины и оборудование, доля увеличилась на 8,00% (с 12,00% до 20,00%), идет большое поступление машин и оборудования 51,98%, но так же и выбывают машины и оборудование в размере 51,94%, что свидетельствует о том, что идет постоянное (непрерывное) производство. Темп роста остатков - 208,33%.

Четвертое место занимают транспортные средства. Незначительное поступление (13,99%) от общего количества основных средств. А их выбытие намного более существенно 22,19%. Доля транспортных средств в основных средствах сократилась на 2,00% (с 18,00% до 16,00%). Темп роста остатков - 111,11%.

Производственный инвентарь увеличился на 3,00% и наблюдается его поступление - 22,03% и выбытие (использование в производственных нуждах) - 19,33%, что так же свидетельствует о непрерывности производства. Темп роста остатков - 166,67%.

Список использованной литературы

1. Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006

2. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Дело и сервис, 2005

3. Анализ финансовой отчетности: Учебник /ВЗФЭИ; Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007

4. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровскоц. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

5. СПС «Консультант Плюс»

Страницы: 1, 2, 3