Вывод: Из данных таблицы 3 видно, что по сравнению с 2005 годом по дебиторской задолженности в целом наблюдается тенденция к повышению на 128 тыс. руб., это произошло в результате увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 109 тыс. руб., а также расчетов прочих дебиторов на 2087 тыс. руб., но вместе с тем наблюдается и снижение расчетов с дебиторами по авансам выдынным на 2068 тыс. руб.
И по структуре наблюдается тенденция к увеличению темпа роста дебиторской задолженности на 0,96%, в результате увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 1,07% и с прочими дебиторами на 3312%, но так же снизились по темпам роста расчеты по выданным авансам на 67,4%. Большую долю в структуре дебиторской задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками, они составляют 76,4%, расчеты по авансам выданным занимают 23,1 %, затем идут расчеты прочих дебиторов ? 0,4%.
Делая вывод из всего вышесказанного можно сказать, что дебиторская задолженность повышается за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками, а так же с прочими дебиторами.
По данным таблицы 3 видно, что 2007 год по сравнению с 2006 годом в целом по дебиторской задолженности наблюдается тенденция к снижению, так она снижена на 5744 тыс. руб., это произошло за счет снижения расчетов с покупателями и заказчиками на 5474 тыс. руб., а так же с прочими дебиторами на 270 тыс. руб. Авансы выданные остались неизменные.
По структуре наблюдается тенденция к уменьшению темпа роста расчетов с покупателями и заказчиками на 34,8%, и к уменьшению расчетов с прочими дебиторами на 86,2%.
Делая вывод по сравнению с 2006 годом можно сказать, что произошло уменьшение расчетов с дебиторами.
Для того чтобы изменить положение в дебиторской задолженности по сравнению с 2006 годом руководство предприятия ОАО «БАМЗ» должно разработать правильную политику по работе с дебиторами. Стремиться к минимизации дебиторской задолженности, избегать дебиторов с высоким риском неоплаты. Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять предоплату отпущенной продукции (товаров, услуг) или предлагать аккредитивную форму расчетов.
При этом можно сказать, что работник, занимающийся управлением дебиторской задолжен-ностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.
В период с 2005 по 2007 год дебиторская задолженность снизилась за счет погашения долгов покупателей и заказчиков. Задолженность покупателей и заказчиков является основной задолженностью. Это вызвано особенностями кредитной политики предприятия: поставка товаров с отсрочкой платежа, по этому рост дебиторской задолженности можно объяснить ростом объемов продаж. Сокращение сроков погашения платежей приводит к ускорению оборачиваемости капитала.
В определенных ситуациях для управления дебиторской задолженностью рассматриваемому предприятию можно воспользоваться услугами факторинговой компании. При факторинге предприятие уступает свои требования к покупателям, а банк обязуется кредитовать предприятие.
По данным таблицы построим диаграмму (рис. 4).
Рис. 4 - Сравнительный анализ состава дебиторской задолженности в ОАО «БАМЗ»
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств.
Организация должна иметь достаточное количество денежных средств для того, чтобы вовремя рассчитаться со своими кредиторами, выплатить заработную плату, в конечном итоге, чтобы поддерживать некий оптимальный уровень ликвидности. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.
Поэтому для оценки состояния денежных потоков ОАО «БАМЗ» была проанализирована доля денежных средств в составе текущих обязательств, то есть, рассчитан коэффициент абсолютной ликвидности (таблица 4).
Данные таблицы 4 дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе 2005-2007 гг. Можно сказать, что остатки на конец периода денежных средств в кассе нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе.
Таблица 4
Анализ состава, величины и структуры денежных средств ОАО «БАМЗ» за 2005-2007 гг.
Показатели
Период
Изменения
2005 год
2006 год
2007 год
Абсолютное
изменение
(+,-) 2005-2007
(+,-) 2006-2007
Темп
роста
2005-2007
2006-2007
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные средства, тыс. руб.
61
90
88
29
4400
47,5
Вывод: Из данных таблицы 4 видно, что по сравнению с 2005 годом по денежным средствам наблюдается тенденция к повышению на 88 тыс. руб.
И по структуре наблюдается тенденция к увеличению темпа роста денежных средств на 4400%.
По сравнению с 2006 годом в 2007 году по денежным средствам наблюдается тенденция к повышению на 29 тыс. руб.
И по структуре наблюдается тенденция к увеличению темпа роста денежных средств на 47,5%.
Активы и пассивы
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Наиболее ликвидные активы, А1 ? денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения
+88
+29
+4400
+47,5
Наиболее срочные обязательства, П1? кредиторская задолженность
62180
46473
42704
-19476
-3769
-31,32
-8,11
Быстро реализуемые активы, А2 ? дебиторская задолженность и прочие активы
13272
19144
13400
128
-5744
+0,96
-30
Краткосрочные пассивы, П2 ? краткосрочные кредиты и заемные средства
0
Медленно реализуемые активы, А3 ? запасы
66249
50811
55348
-10898
+4537
-16,5
+8,9
Долгосрочные пассивы, П3 ? долгосрочные кредиты и заемные средства
Трудно реализуемые активы, А4 ? итог раздела 1 актива баланса
24533
25221
25842
+1309
+621
+5,34
+2,5
Постоянные пассивы, П4 ? итог IV раздела пассивы баланса
44736
51301
54456
+9720
+3155
+21,72
+6,1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8