Анализ данных таблицы 11 показал, что прибыль, которую предприятие может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 16000 тыс. рублей превышает прибыль 2007 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки увеличится на 0,57%, и составит 26,21% от общего объема выручки.
Прогноз денежных потоков предприятия приведен в таблице 12 (см. прил. 4).
Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода в размере 13 тыс. рублей.
При составлении прогнозных денежных потоков приняты следующие допущения:
1. Так как на складе недостаток запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров больше для поддержания уровня засов и расширения ассортимента.
2. В плановом периоде предприятие добьется погашения дебиторской задолженности.
3. Высвободившиеся денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
При составлении прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных операций на следующие группы баланса:
- движение группы дебиторской задолженности;
- движение группы запасов;
- движение группы денежных средств;
- движение группы прибыли предприятия;
- движение группы кредиторской задолженности.
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия и для того, что бы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи и взаимозависимости на предприятии.
Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Финансовое состояния предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.
На основе проведенного анализа балансов ООО "Буревестник" и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:
1) предприятие на конец исследуемого периода имеет прибыль в размере 1 219тыс. рублей;
2) основной статьей актива баланса являются запасы - 63,32%, пассива - собственный капитал - 62,89% и заемный капитал - 0,14%. Оборачиваемость активов предприятия за исследуемый период снизилась в 1,2 раза, и составила 205 дней;
3) суммы активов баланса выросла на 509%;
4) увеличение объема выручки от реализации составило 67% за исследуемый период;
3) анализ финансовой устойчивости показал, что ООО "Буревестник" находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности;
4) рентабельность основной деятельности предприятия на конец исследуемого периода равна 0,06%, увеличившись за исследуемый период на 0,02%;
5) анализ ликвидности показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение: коэффициенты быстрой и текущей ликвидности и на начало, и на конец исследуемого периода удовлетворяют нормативу. Для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо увеличить наличные денежные средства.
Для улучшения финансового состояния руководству ООО "Буревестник" рекомендуется следующее:
- увеличение выручки от реализации. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании, внедрения возможности для покупателей приобретать товары в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов, скидки за увеличение объема проданных товаров;
- сокращение расходов предприятия от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов на монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности труда офис - менеджеров и менеджеров по продажам;
- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;
- увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля, 3, 30 июня, 27 июля, 3 ноября, 4, 18, 29, 30 декабря 2006 г., 26 января, 5 февраля, 20 апреля, 26 июня, 19, 24 июля, 2, 25 октября, 4, 29 ноября, 1, 6 декабря 2007 г., 24, 29 апреля, 13 мая, 30 июня, 14, 22, 23 июля, 8 ноября, 25, 30 декабря 2008 г., 9 февраля, 9 апреля, 29 июня, 17 июля 2009 г.).
2. Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учёте" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом (ФЗ) от 23.07.98 г. № 123-ФЗ; ФЗ от 28.03.02 г. № 32-ФЗ; ФЗ от 31.12.02 г. № 187-ФЗ; ФЗ от 31.12.02 г. № 191-ФЗ; ФЗ от 10.01.03 г. № 8-ФЗ; Таможенным кодексом РФ от 28.05.03 г. № 61-ФЗ; ФЗ от 30.06.03 г. № 86-ФЗ; ФЗ от 03.11.06 г. № 183-ФЗ).
3. Закон "О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации".
4. Закон об акционерных обществах.
5. Положение Центрального банка Российской Федерации "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" № 199-П от 25.03.1997 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 № 1351-У, от 01.06.2004 № 1433-У, от 26.12.2006 № 1779-У, от 13.06.2007 № 1836-У).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия". ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. №60н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации". ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.
9. Положение по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. ПБУ 5/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 15.06.98 г. № 25н.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств. ПБУ 6/97. Утверждено приказом Минфина РФ от 03.09.97 г. № 65н.
11. Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты". ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г. № 5бн.
12. Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности". ПБУ 8/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г. № 57н.
13. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
14. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организаций" ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.
15. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р.
16. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: "Финансы и статистика", 1996.
17. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Вентана-Граф, 2005.
18. Бороненкова С. А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
19. Берстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2003.
20. Борисов Л. П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Консультант. - 2005. - № 8. - С. 71-75.
21. Григорьев Ю. А. Проблемы определения платежеспособности предприятия // Консультант. - 2004. - № 23. - С. 84-88.
22. Григорьев Ю. А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности // Консультант. - 2004. - № 25. - С. 72-74.
23. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 1998.
24. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. Табалиной С. Д. - М.: Аудит, Юнити,1997.
25. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Планета, 2005.
26. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО "ТК Велби", 2007.
27. Ковалев В. В., Петров М. В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2003.
28. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДиС, 1997.
29. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. - М.: ДиС, 2002.
30. Репин В. В. Внедрение управления финансами предприятия // Консультант. - 1997. - № 18. - С. 45-49.
31. Репин В. В. Дебиторская задолженность: анализ и управление // Консультант. - 2003. - № 17. - С. 62-65.
32. Репин В. В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант. - 1998. - № 11. - С. 51-54.
33. Савицкая В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2007.
34. Самочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. - М.: Дело, 2004.
35. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: Российская практика. - М.: Перспектива, 2006.
36. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2007.
37. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / Под ред. А. П. Градова и Б. И. Кузина. - СПб.: Специальная литература, 2003.
38. Ткачук М. И., Киреева Е. Ф. Основы финансового менеджмента. - Мн.: Интерпресссервис, 2007.
39. Тренев Н. Н. Механизмы управления предприятием // Аудит и финансовый анализ. - 2004. - № 3. - С. 23-25.
40. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. М. А. Поукока и А. Х. Тейлора. - М.: Инфра-М, 1996.
41. Шеремет В. В., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - Изд. 3-е, дополн. - М.: Инфа-М, 2006.
Приложение 1
Анализ структуры и динамики финансовых результатов предприятия ООО "Буревестник"
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
