· Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 4205 тыс. руб. (20,9%)
· Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 1352 тыс. руб. (6,7%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:
· Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 25401 тыс. руб. (71,8%)
· Кредиторская задолженность: прочие кредиторы - 9453 тыс. руб. (26,7%)
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (+396 тыс. руб. и +10000 тыс. руб. соответственно).
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
тыс. руб.(гр.4-гр.2)
± %((4-2) : 2)
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
1. Чистые активы
2. Уставный капитал
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом
Чистые активы организации на конец декабря 2008 г. намного (в 19 раз) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение "Русский Подшипник - НН", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 155,9% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Показатель*
Изменение (гр.3-гр.2)
Нормативное значение
Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
на начало отчетного периода
на конец отчетного периода
1. Коэффициент текущей ликвидности
не менее 2
не соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
не менее 0,1
соответствует
3. Коэффициент восстановления платежеспособности
не менее 1
Поскольку один из первых двух коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности) на конец декабря 2008 г. оказался меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,83) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации.
Показатель собственных оборотных средств (СОС)
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Излишек (недостаток)*
Излишек (недостаток)
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
-27843
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)
-17843
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)
+23789
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение улучшили свои значения.
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
Прирост c нач. года, %
Излишек/недостатокплатеж. средствтыс. руб.,(гр.6 - гр.2)
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету)
П3. Долгосрочные обязательства
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал- РБП - НДС к зачету)
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 36024 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.
По данным "Отчета о прибылях и убытках" за анализируемый период организация получила прибыль от продаж в размере 7238 тыс. руб., что составило 2,7% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль выросла на 4747 тыс. руб., или на 190,6%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 127610 и 122863 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+89,8%) опережает изменение расходов (+88%)
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следуем отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.
Страницы: 1, 2, 3, 4
