При анализе кредиторской задолженности исчисляют показатели:

Период использования кредиторской задолженности: (средний остаток задолженности Чдни периода)/ сумму дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами.

Средний остаток задолженности

2007 год (3256,2+560,9)/2=1908,6

Период использования кредиторской задолженности:

2007 год (1908,6Ч360)/ 4106,25=167,3 дней

Систематизируем полученные данные в таблицу 12:

Таблица 12 - Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности за 2006-2007г

Из данной таблицы мы видим уменьшение кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы. В нашем случае 4106,25/1908,6=2,2 т. е. больше единицы, значит, финансовое состояние предприятия не вполне стабильно, срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков. Динамику роста дебиторской и кредиторской задолженности можно увидеть на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика роста дебиторской и кредиторской задолженности за 2006-2007 года

Из данного графика мы видим резкий скачок дебиторской задолженности и уменьшение, практически на 50% кредиторской задолженности.

3.3 Анализ актива и пассива баланса за 2007-2008 годы

Анализ актива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2007-2008 годы (Форма 0503130) в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ актива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2007-2008 годы (Форма 0503130)

1.Средняя дебиторская задолженность:

2008 год.(3751,0+2622,9)/2=3186,9

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

2008 год (93 829,3/3186,9)=29,4 раз

3. Период погашения дебиторской задолженности

2008 год (360/29,4)=12 дней

4. Доля дебиторской задолженности в текущих активах

2008 год (1 498,5/3186,9)=0,5

Полученные данные систематизируем в таблицу 14:

Таблица 14 - Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности за 2007-2008г.

Из данной таблицы мы видим, что дебиторская задолженность 2008 году по отношению к 2007 году уменьшилась на 919,35 тыс. руб., вследствие чего увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности и уменьшается период погашения дебиторской задолженности.

Анализ пассива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2007-2008 годы (Форма 0503130) в таблице 15.

Таблица 15 - Анализ актива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2007-2008 годы (Форма 0503130)

Средний остаток задолженности

2008 год (560,9+25083,1)/2=12822,0

Период использования кредиторской задолженности:

2008 год (25083,1*360)/12822,0=704,3 дней

Систематизируем полученные данные в таблицу 16

Таблица 16 - Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности за 2007-2008г

Из данной таблицы мы видим резкое увеличение кредиторской задолженности. При анализе финансовой отчетности за 2008 год можно было увидеть, что в этом году было проведено очень много работ по ремонту дорог и мостов. Работы проходили с апреля 2008 года, но в связи экономическим кризисом, который коснулся и данное муниципальное образование, финансирование за счет средств местного бюджета прекратилось. Вследствие чего произошел рост кредиторской задолженности, что в наглядно можно увидеть из рисунка 8.

Рисунок 8 - Динамика роста дебиторской и кредиторской задолженности за 2007-2008 года

Из данного графика мы видим небольшое снижение дебиторской задолженности и рост кредиторской задолженности.

3.4 Разработка плана мероприятий по улучшению работы отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Ирбитского МО

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности администрации Ирбитского МО за период 2005-2008годы, можно сделать вывод, что в целом ситуация к началу 2009 года в сфере осуществления платежно-расчетных отношений администрации с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Высокая доля строки «авансы выданные» в общем объеме дебиторской задолженности говорит либо о заведомой выдаче авансов лицам или организациям, платежеспособность которых сомнительна (что представляет собой злоупотребление), либо о том, что на предприятии недостаточно хорошо поставлена процедура проверки потенциальной способности контрагента погасить выданный аванс.

Представляют интерес значительные объемы прочей задолженности, как дебиторской, так и кредиторской. Их подробный анализ не входит в рамки отдела бухгалтерского учета и отчетности, однако при аудиторской проверке администрации эти суммы непременно будут подвергнуты детальной проверке, особенно суммы, выданные в счет заработной платы и своевременно не возвращенные, а также не возвращенные работниками подотчетные суммы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11