1. Средняя дебиторская задолженность:
2005 год. (4849,7+3922,1)/2=4383,9
2006 год. (3922,1+4458,2)/2=4190,4
2. Оборачиваемость дебиторской задолженности:
2005 год. 35486,2/4383,9=8,1
2006 год. 42271,4/4190,4=10,1
3. Период погашения дебиторской задолженности:
2005 год. 360/8,1=44,4
2006 год. 360/10,1=35,6
4. Доля дебиторской задолженности в текущих активах
2005 год. 3922/4756,1=0,8
2006 год. 4458,8/6542,7=0,7
Полученные данные систематизируем в таблицу 6
Таблица 6 - Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности за 2005-2006г.
Показатели
2005 год
2006 год
Изменения (2006 к 2005)
Изменения (2006 к 2005) в %
Средняя дебиторская задолженность (тыс.руб.)
4383,9
4190,4
-193,5
95,6
Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)
8,1
10,1
+2,0
124,6
Период погашения дебиторской задолженности (дни)
44,4
35,6
-8,8
80,2
Доля дебиторской задолженности в текущих активах
0,8
0,7
-0,1
87,5
Из данной таблицы мы видим, что дебиторская задолженность в 2006 году уменьшилась на 193,5 тыс. руб., вследствие чего увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности и уменьшается период погашения дебиторской задолженности.
Таблица 7 - Анализ пассива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2005-2006 годы (Форма 0503130)
Обязательства
На 01.01.2005 г.
(тыс. руб.)
На 31.12.2005 г.
(тыс.руб.)
На 01.01.2006 г. (тыс.руб.)
На 31.12.2006 г.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (03020000)
1560,0
1320,0
3256,2
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)
32,5
-56,2
-106,2
Прочие расчеты с кредиторами (03040000)
3,4
2,5
4,2
ИТОГО:
1595,9
1266,3
3154,2
При анализе кредиторской задолженности исчисляют показатели:
1. Период использования кредиторской задолженности: (средний остаток задолженности Чдни периода)/ сумму дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами.
2. Средний остаток задолженности = кредиторская задолженность на начало + кредиторская задолженность на конец/2
2005 год (1595,9+1266,3)/2=1431,1
2006 год (1266,3+3154,2)/2=2210,5
Период использования кредиторской задолженности:
2005 год (1431,1Ч360)/ 4383,9=1160,4 день
2006 год (2210,5Ч360)/ 4190,4=189,9 дней
Систематизируем полученные данные в таблицу 8
Таблица 8 - Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности за 2005-2006г.
Изменения (2005 к 2006)
Изменения (2005 к 2006 в %)
Средние остатки кредиторской задолженности, тыс.руб.
1431,1
2210,5
+779,4
154,5
Сумма дебетовых оборотов по счетам кредиторов, тыс. руб.
Продолжительность использования задолженности, дней
1160,4
189,9
-970,5
16,4
Из данной таблицы мы видим большое увеличение просроченной кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы. В нашем случае 4190,4/2210,5=1,9, т. е. больше единицы, значит, финансовое состояние предприятия вполне нормально действует, срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков.
На рисунке 6 можно увидеть динамику роста дебиторской и кредиторской задолженности за 2005-2006 годы.
Рисунок 6 - Динамика роста дебиторской и кредиторской задолженности за 2005-2006 годы
Из данного графика можно увидеть, что кредиторская задолженность как в 2005 так и 2006 году больше, чем дебиторская задолженность.
3.2 Анализ актива и пассива баланса за 2006-2007 годы
Таблица 9 - Анализ актива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2006-2007 годы (Форма 0503130)
Финансовые активы
На 01.01.2006 г.
На 31.12.2006 г. (тыс.руб.)
На 01.01.2007 г. (тыс.руб.)
На 31.12.2007 г. (тыс.руб.)
Расчеты по выданным авансам (020600000)
3925,3
4453,1
3751,0
Расчеты с подотчетными лицами
(020800000)
-3,2
5,7
2,7
Итого по активу
3922,1
4458,8
3753,7
1.Средняя дебиторская задолженность:
2007 год.(4458,8+3753,7)/2=4106,25
2007 год (69534,5/4106,25)=16,9 раз
3. Период погашения дебиторской задолженности
2007 год (360/16,9)=21 день
2007 год (5385,6/4106,25)=1,3
Полученные данные систематизируем в таблицу 10:
Таблица 10 - Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности за 2006-2007г.
2007 год
Изменения (2007 к 2006)
Изменения (2007 к 2006) в %
4106,25
-84,15
98,0
16,9
+6,8
167,3
21
-14,6
58,9
1,3
+0,6
185,7
Из данной таблицы мы видим, что дебиторская задолженность 2007году по отношению к 2006 году уменьшилась на 84,15 тыс. руб., вследствие чего увеличивается оборачиваемость дебиторской задолженности и уменьшается период погашения дебиторской задолженности.
Таблица 10-Анализ пассива баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств за 2006-2007 годы (Форма 0503130)
На 31.12.2006 г.(тыс.руб.)
560,9
-45,9
1,9
517,0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
