Вывод: общая сумма средств предприятия на конец года увеличилась на 4,5%. Величина внеоборотных запасов на конец года увеличилась на 9,4%. Долгосрочные обязательства увеличились на 29%, а краткосрочные снизились на 3,6 %. Величина уставного капитала осталось без изменения.
Таблица 5.
Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
Платежный излишек
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
635355
1228077
П1
1540564
1926135
-905209
-698058
А2
1040981
1613513
П2
2703811
2145893
-1662830
-532380
А3
3455658
3143765
П3
861763
1084948
2593895
2058817
А4
930482
1053035
П4
956338
1184560
-25856
-131525
Баланс
6233694
6514465
Вывод: рассмотрение таблицы позволяет выявить неспособность предприятия в краткосрочной перспективе рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. Платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам составил на начало периода - 905209, на конец периода 698058. Но можно сделать выводы о положительной динамике, так как платежный недостаток на конец периода уменьшился. По второму показателю положение улучшилось. Можно сделать выводы по третьему показателю ликвидности - предприятие ликвидно. По труднореализуемым активам положение ухудшилось.
Таблица 6.
Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и методика их расчета
Показатель
Формула
Вывод
Величина собственных оборотных средств
Оборотные активы - краткосрочные обязательства
СОС нач. = 5116722-4 38602=4678120
СОС кон. =5291921-4147824=1 144 097
Из формулы видно, что предприятия обеспечено собственными оборотными средствами.
Коэффициент текущей ликвидности
К лт = оборотные активы/ краткосрочные обязательства
К лт нач. = 5116722/4 38602=11,67
К лт кон. = 5291921/4147824=1,28
Норма 1-2, но его снижение в динамике мы можем рассматривать как неблагоприятную тенденцию.
Коэффициент срочной ликвидности
оборотные активы - запасы/ краткосрочные обязательства
Ксл нач. = (5116722-3191303) /4 38602=4,4
К сл кон. = (5291921-2879410) /4147824=0,6
Норма 1.
Коэффициент на начало выше 1, что означает низкую оборачиваемость денежных средств. Показатель на конец периода ниже нормы, что свидетельствует о нехватке ликвидных запасов.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Денежные средства/краткосрочные пассивы
Кабс л нач= 17055/4338602=0,001
Кабс л кон. =18521/4147824=0,004
Нижняя граница 0,2.
В динамике мы видим падение этого показателя, что является негативным моментом в деятельности предприятия.
Таблица 7.
Основные показатели оценки финансовой устойчивости и методики их расчета
Коэффициент
Финансовой независимости
всего источников средств/
Собственный капитал
К фн нач. = 6233694/1033329=6
Кфнкон= 6514465/1281693=5,1
Снижение этого показателя в динамике означает снижение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Коэффициент маневренности
Собственного капитала
Собственные оборотные средства/собственный капитал
К м нач. = 4678120/1033329=4,5
К м кон=1 144 097/1281693=0,9
Коэффициент показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. Видно, что все средств вложены в оборотные средства.
Таблица 8.
Основные показатели оценки деловой активности и методика их расчета
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
К об кр = Выручка от реализации/среднегодовая стоимость кредиторской задолженности
Кобкр =15306741/2703811=5,7
Предприятию требуется 5,7 оборотов для оплаты выставленных счетов.
дебиторской задолженности
К об д = выручка/ среднегодовая чистая дебиторская задолженность
К об д =15306741/1706628=9
Показывает, что 9 раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода.
Фондоотдача
Ф =выручка/ средняя стоимость основных средств
Ф = 15306741/679670=22,5
Столько выручки получили на 1 руб. основных средств.
Таблица 9.
Основные показатели оценки рентабельности и методики их расчета
Рентабельность основной деятельности
Р = прибыль от продаж / затраты
Р од =962185/14344556=0,07
Показывает низкую рентабельность основной деятельности.
Рентабельность собственного капитала
Р ск = чистая прибыль/собственный капитал
Р ск = 266689/1033329=0,3
Показывает что на 1 руб. капитала приходится 0,3 руб. прибыли.
Рентабельность продукции
Р п = прибыль/ выручка
Рпкон=266689/15306741=0,02
По итогам года рентабельность низкая
Вывод: из таблицы видно, что предприятие низкорентабельное (низкоприбыльное).
Таблица 10.
Показатели отчета о прибылях и убытках на конец 2006 г.
№ п/п
Наименование показателя
Сумма, руб.
Порядок расчета
Прибыль (убыток) до налогообложения
409598
Выручка-себестоимость
Отложенные налоговые активы
-9568
----------
Отложенные налоговые обязательства
1217
------------
Текущий налог на прибыль
-134458
По данным налоговой декларации
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода)
267789
п.1+ п.2 + п.3 + п.4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
