Решение
Отчетные данные о деятельности фирмы в базисном периоде (БП) и отчетном периоде (ОП), а также варианты плановых показателей (ПП) сведены в таблицу. При исследовании данных ОП (задача анализа) базовым принимается БП, при формировании плана на последующий год (задача синтеза) базовым является ОП.
Показатель
БП
ОП
Прирост
ПП (1 вар)
ПП (2 вар)
Х (т.р)
100000,00
103000,00
3,00
110000,00
6,80
118450,00
15,00
z (т.р.)
50,00
52,00
4,00
52,52
1,00
53,56
L
400,00
410,00
2,50
0,00
418,20
2,00
a
0,20
F (т.р.)
250000,00
258000,00
3,20
280704,00
8,80
283800,00
10,00
M (т.р.)
15000,00
15300,00
15453,00
E (т.р.)
85000,00
88220,00
3,79
93127,00
5,56
94458,79
7,07
е (р./р.)
0,85
0,86
0,77
-1,16
0,80
-6,89
J
1,18
1,17
-0,76
1,25
7,40
kт
9,60
9,55
-0,49
8,95
-6,36
8,47
-11,30
kF
0,19
2,55
1,88
2,40
-4,35
kM
0,15
-0,97
0,14
-5,43
0,13
-13,04
dZ
0,24
0,23
dF
0,59
0,58
0,60
dM
0,18
0,17
0,16
Qи
-0,0076
(-25%)
0,0117
(17%)
0,0740
(49%)
Qэ
0,0376
(126%)
0,0556
(82%)
0,0706
(47%)
Qиэ
-0,0003
(-1%)
0,0007
(1%)
0,0052
(4%)
Задача анализа
Проведем краткий анализ данных отчетного периода.
В ОП прирост объема товарной продукции равнялся 3%, прирост оплаты труда составил (4+2,5)%= 6,5%, прирост расходов на материалы составил 2%, объем ОПФ увеличился на 3,2%.
3% прироста объема производства были обусловлены следующими факторами:
· 25% составляют интенсивные факторы, т.е. снижение трудоемкости; при этом фондоемкость и материалоемкость продукции остались на прежнем уровне. Темпы роста отрицательные, то есть вышеуказанные факторы влияют на рост отрицательно.
· 126% составляют экстенсивные факторы, т.е. увеличение численности ППП, объема ОПФ и материальных ресурсов.
· 1% составляет интенсификация в условиях роста объема производства. Значение также отрицательное.
Таким образом, весь прирост объема производства в рассматриваемом периоде осуществляется только благодаря экстенсивным факторам. Остальные факторы только снижают темпы экономического роста.
При этом выполняется следующее равенство:
Qи + Qэ + Qиэ = ΔХ/Х0, т.к.
(-0,0076)+0,038+(-0,0003)=(103000-100000)/100000
0,03=0,03
Из таблицы следует также, что увеличение издержек производства на 1 руб. выпускаемой продукции составило 0,77%.
Задача синтеза
При построении вариантов плана на очередной период возможны два крайних подхода:
· планируется чисто интенсивный рост, при этом планируемые ресурсы сохраняются в прежних объемах;
· планируется чисто экстенсивный рост, т.е. объемы привлекаемых ресурсов увеличивается пропорционально росту объема производства.
На практике рост объема производства достигается за счет как интенсивных, так и экстенсивных факторов. Задача планирующей организации – выбрать такое их соотношение, которое отвечало бы стратегии, принятой фирмой. В нашем случае, согласно условию задачи, преимущественный рост обеспечивается интенсификацией производства.
Пусть на основе результатов прогнозирования внешних условий и анализа собственных возможностей фирма ставит следующие стратегические цели:
1. Приращение объема производства на 15%, пороговое значение 6,8%.
2. Сокращение издержек производства на 1 руб. продукции – 6,5%, пороговое значение - 1%.
В качестве функциональных стратегий, направленных на достижение этих целей, фирма выбирает:
1. Повышение квалификации исполнителей, повышение среднегодовой заработной платы ППП на основе усовершенствованной системы мотивации труда.
2. Выделение и освоение капитальных вложений в ОПФ для совершенствования состава и структуры используемого оборудования.
Страницы: 1, 2, 3
