Таблица 12
Определение финансовых результатов
Показатель
Базовый год
Плановый год
количество, усл.ед.
6000
6600
выручка-брутто
17742,5
19516,7
НДС
2706,5
2977,1
объем реализации
15036,0
16539,6
себестоимость без управленческих и коммерческих расходов
8776,0
9570,8
валовая прибыль
6260,0
6968,8
управленческие расходы
549,7
коммерческие расходы
942,4
прибыль от реализации
4768,0
5476,7
прочие расходы, в т.ч.
94,6
100,0
налог на имущество-2%
16,4
транспортный налог-1%
1,0
услуги банка
77,2
82,6
балансовая прибыль
4673,3
5376,7
налог на прибыль
1121,6
1290,4
чистая прибыль
3551,7
4086,3
рентабельность продукции
34,6
36,9
рентабельность продаж
20,0
20,9
рентабельность затрат
46,4
49,5
Из данных таблицы 12 следует, что в плановом году предполагается изготовить 6600 шт. ролл-штор и жалюзи, это на 600 шт. больше базового года. В связи с этим, при неизменной отпускной цене 2957,1 руб. за 1 ед. изделия, выручка в плановом году увеличится на 1774,2 тыс. руб. или на 9,9 %. В новом году планируется реализовать продукции на 16539,6 тыс. руб. Показатель валовой прибыли рассчитали как разницу между объемом реализации и себестоимостью без управленческих и коммерческих расходов и составляет 6260,0 тыс. руб. в базовом году, что меньше на 708,8 тыс. руб. планового года. Необходимо отметить, что в результате увеличения выручки увеличиваются:
· расходы кассового обслуживания банка на 5,4 тыс. руб.
· налог на прибыль на 168,4 тыс. руб.
После всех расчетов, видно, что балансовая прибыль составляет 4673,3 тыс. руб. в плановом году и 5376,7 тыс. руб. в отчетном (увеличение на 703,4 тыс. руб. или на 15,0%). Таким образом, результаты хозяйственной деятельности предприятия, изготавливающего ролл-шторы и жалюзи положительно.
Исходные данные для решения задачи 2
Количество приемных пунктов
2
Балансовая стоимость оборудования цеха
400
т.р.
Балансовая стоимость оборудования 1 премного пункта
210
всех
420
Норма амортизации
12%
План на текущий год
шт
Нормы расхода на 1 усл.изделие (шт.)
материалы
руб.
1260
комплектующие
810
4860
з/пл основная
200
1200
з/пл дополнительная
20%
40
240
итого
итого весь выпуск
7560000
7560
Затраты на содержание 1 приемного пункта
мес
год
аренда помещения
7
84
з/п приемщицы
4
48
коммунальные платежи
3
36
освещение
0,210
2,52
расходы на ремонт
2,67
32
16,9
202,6
итого 2 пункта
33,8
405,1
Затраты на содержание оборудования
з/пл ремонтника
5
60
з/части
9,17
110,0
вспомонательные материалы
6
72,0
20,2
242,0
Затраты на содержание цеха
аренда
20
2,2
26,4
электроэнергия
0,9
10,8
1
з/пл мастера
14
168
37,1
445,2
Затраты на управление
з/пл директора
з/пл бухгалтера
72
з/пл уборщицы
услуги связи
командировочные расходы
0,34
4,08
содержание автомобиля
3,34
40,08
бензин
12
144
33,9
406,6
Затраты на реализацию
реклама
1,42
17,04
участие в выставках
1,08
13,0
2,5
30,0
Услуги банка (за год)
расчетно-кассовое обслуживание
24
инкассация
0,3
%
Налоги (за год)
18
ЕСН
26
обязательное страхование
налог на имущество
транспортный налог
Плановая рентабельность продукции
27
Плановый прирост выручка продукции
11
Приложение 2
Распределение затрат по элементам
Элементы затрат
Прямые расходы
РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования)
Цеховые расходы (содержание цеха)
Управленческие расходы
Коммерческие расходы (содержание приемных пунктов и затраты на реализацию)
ИТОГО
1. материальные
6120,0
182,0
144,0
10,1
6466,9
в т.ч.
1260,0
1332,0
4860,0
запчасти
топливо
2. оплата труда
3929,3
106,6
213,4
335,2
243,8
4828,3
основная зарплата
1200,0
60,0
168,0
192,0
1812,0
дополнительная
240,0
ЕСН-26%
374,4
15,6
43,7
49,9
533,5
обяз.страхование-1%
14,4
0,6
1,7
1,9
20,5
3. амортизация
48,0
50,4
98,4
норма 20%
4. прочие
266,4
70,5
638,0
974,9
336,0
576,0
коммунальные
170,4
17,0
ремонт
128,0
остальное
83,5
10049,3
288,6
538,6
12368,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
