Рефераты. Обоснование эффективности инвестиционного проекта (на примере ООО)

сокращение затрат на топливо, используемое непосредственно в технологическом процессе;

увеличение объема выпуска цемента за счет расширения производственных мощностей предприятия.

Поэтому основными направлениями инвестиционных проектов рекомендуется выбрать следующие:

1. Установка газопровода для перевода производства на природный газ

2. Закупка оборудования для расширения действующего производства на базе неиспользованных производственных мощностей.

Экономия топлива имеет существенное значение в себестоимости цемента в связи с высоким удельным весом этих затрат в себестоимости цемента (37,9%). В качестве топлива на технологические цели (обжиг клинкера) в ЗАО "Новомосковский завод ЖБИ" используется мазут. Применение природного газа по сравнению с применяемым мазутом в производстве цемента имеет большое преимущество, а именно улучшается минералогический состав клинкера и качество цемента, улучшается режим работы и удлиняется срок службы оборудования, возрастает его производительность, не требуется дорогих работ, необходимых при использовании мазута (хранение, специальная транспортировка), снижается удельный расход топлива, что в итоге приводит к существенному снижению себестоимости цемента. Кроме того значительно повышается культура производства, так как газ обладает исключительно ценными качествами, каких нет у мазута: бесшумно горит, не образует дыма, копоти, золы и сажи.

В результате перевода цементного завода на природный газ сокращается не только удельная норма расхода топлива, но и его цена. Чтобы установить, как изменились в связи с этим затраты топлива на 1 тонну цемента, нужно разность между нормой расхода природного газа (N1) и нормой расхода мазута (N0) умножить на цену мазута (Ц0), а разность между ценой природного газа (Ц1) и ценой мазута (Ц0) - на норму расхода природного газа (N1), затем полученные результаты суммировать:


∆МЗт = ∆МЗт (N) + ∆МЗт (ц); (14)

∆МЗт (N) = (N1 - N0) * Ц0; (15)

∆МЗт (ц) = (Ц1 - Ц0) * N1. (16)


Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат топлива на 1 тонну цемента приведен в табл.9.


Расчет влияния факторов на сумму топливных затрат на 1 тонну цемента

Материал

Затраты на мазут

Затраты на природный газ

Отклонение

(+/-)

Удельный расход

Цена единицы, руб.

Сумма на единицу, руб.

Удельный расход

Цена единицы, руб.

Сумма на единицу, руб.

Общее (гр.7-гр.4)

В том числе за счет

нормы (гр.5-

гр.2) ×гр.3

цены (гр.6-

гр.3) ×гр.5

топливо

0, 200

606,5

121,3

0,182

550

100,1

-21,2

-10,9

-10,3


Данные таблицы 9 показывают, что при переводе цементного завода с мазута на природный газ затраты топлива на 1 тонну цемента сокращаются на 21,2 руб. или на 17,5% (21,2/121,3 9 100),

в том числе:

за счет снижения удельной нормы расхода на сумму 10,9 руб. или на 9% (10,9/121,3 * 100),

за счет снижения цены на сумму 10,3 руб. или на 8,5% (10,3/121,3 * 100).

Однако общая экономия топливных затрат на 1 тонну цемента должна быть уменьшена на сумму дополнительных затрат, связанных с амортизацией и содержанием газопровода:


Эм = ∆МЗт - Зд/V, (17)


где V - объем выпуска продукции в натуральном выражении.

В стоимость мазута вошли затраты, связанные с его хранением и доставкой. Расчет дополнительных затрат на амортизацию газопровода приведен в таблице 10.

Расчет дополнительных затрат на амортизационные отчисления


Дополнительные капитальные затраты, тыс. руб.

Норма амортизации (%)

Дополнительные амортизационные отчисления, тыс. руб.

186400

2,5

4660


Таким образом при установке газопровода и переводе цементного завода с мазута на природный газ снижение себестоимости составит:


Эм = 21,2 - 4660000/1500000 = 18,1 руб. /т


В связи с увеличением объема выпуска продукции возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость продукции.

Экономия на условно-постоянных расходах в связи с ростом объема производства определяется по формуле:

Эп = (УПР/V0 - УПР/V1), (18)


где УПР - условно-постоянная часть накладных расходов, руб., V0, - объем выпуска продукции фактический, V1 - объем выпуска продукции планируемый.

В связи с планируемым ростом инвестиций в капитальное строительство, спрос на цемент должен повыситься. Следовательно, завод сможет увеличить объем выпуска и довести его до максимально возможного - 2000 тонн цемента в год. Экономия на условно-постоянных расходах в связи с ростом объема производства составит:


Эп = (105510/1500 - 105510/2000) = 17,6 руб. /т


Сводный подсчет резервов возможного снижения себестоимости 1 тонны цемента приведен в таблице 11.

Сводный подсчет эффективности инвестиционных проектов за счет снижения себестоимости 1 тонны цемента.


№ п/п

Вид резерва

Сумма, руб.

1.


2.

Сокращение затрат на технологическое топливо в результате перевода цементного завода с мазута на природный газ

Экономия на условно-постоянных расходах за счет наиболее полного использования производственной мощности завода


18,10

17,60



Всего:

35,70


Таким образом, при использовании указанных резервов себестоимость 1 тонны цемента составит 316,20 руб. (351,90-35,70), т.е. снизится на 10%, что позволит повысить конкурентоспособность предприятия.

После того как предложенные мероприятия окончательно введены в действие, процесс принятия решений не может считаться полностью завершенным, так как необходимо убедиться, оправдывает ли оно себя.

Этой цели и служит этап контроля, выполняющий в данном процессе функцию обратной связи. На этом этапе производятся измерение и оценка последствий решения или сопоставление фактических результатов с теми, которые руководитель надеялся получить.

По оценке специалистов предприятия, увеличение объема продаж вследствие внедрения комплекса вышеперечисленных мероприятий произойдет: по оптимистическим расчетам на 20%; по реалистическим расчетам на 15%; по пессимистическим расчетам на 5%.

Рассмотрим изменение статей калькуляции при введении данных мероприятий.


Изменение соотношения калькуляционных статей по прогнозу

Статьи калькуляции

Текущие данные

Планируемые

Изменение

На весь v, тыс. руб.

На м 2, руб.

На весь v, тыс. руб.

На 1м2, руб.

На весь v, тыс. руб.

На 1 м2, руб.

1. Сырье и материалы

994000

49,7

996000

49,8

2000

0,01

2. Эл. энергия и топливо

494000

23,7

494000

23,7

0

0,00

3. Заработная плата

512000

25,6

550000

27,5

38000

1,9

4. ЕСН

185856

9,29

199650

9,98

13794

0,69

5. Общезаводские расходы

2185856

116,99

2239650

120,68

53794

3,69

6. Коммерческие расходы

435944

14,1

500000

25

64056

10,9

7. Полная себестоимость

2621800

131,09

2739650

145,68

117850

14,59


Плановая выручка от реализации составит:


по оптимистическим расчетам на 20%;


1) 7000000*1, 20*2,2 = 18480 тыс. руб.


по реалистическим расчетам на 15%;


2) 7000000*1,15*2,2 = 17710 тыс. руб.

по пессимистическим расчетам на 5%.


3) 7000000*1,05*2,2 = 16170 тыс. руб.


Следующим этапом инвестиционного проекта является создание собственного специализированного фирменного магазина и разработки системы агентских отношений с магазинами розничной торговли. Здесь необходимы дополнительные коммерческие расходы. Данные затраты окупятся вследствие увеличения объема продаж на 30% и увеличения чистой прибыли на 50%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.