Бюджет рабочего времени разрабатывается последовательно в два этапа:

-       расчет среднего числа явочных дней рабочего в плановом году;

-       расчет средней продолжительности рабочего дня.

1.                Среднее число явочных дней Дяв рабочего в плановом году рассчитывается по формуле:

Дяв = Fн - Н.

1.1.         Номинальный фонд времени рабочего в плановом году определяется как разность календарного времени Fк и числа выходных и праздничных дней В:

Fн = Fк - В.

1.2.          К планируемым относятся невыходы по следующим причинам:

-                     отпуска очередные и дополнительные;

-                     декретные отпуска;

-                     выполнение государственных и общественных обязанностей;

-                     болезни.

Определение средней продолжительности очередных  и дополнительных отпусков производится по формуле:

,

где Spl – число рабочих, имеющих одинаковую l – ю продолжительность отпуска (дополнительного отпуска); Доl –  l-я продолжительность отпуска (дополнительного отпуска).

Невыходы вследствие выполнения государственных и общественных обязанностей  определяется “по базе” с учетом особых обязательств (съезд, свидетели в суде, выборы и т. д.). Расчет осуществляется по формуле:

где  - процент невыходов вследствие выполнения государственных обязанностей к номинальному  фонду в базовом году.

Неявки по болезни также планируются “по базе”, но с учетом  мероприятий по улучшению санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания и техники безопасности. Расчет данного показателя  осуществляется по формуле:

,

где  - процент невыходов вследствие болезни к номинальному фонду в базовом году.

Таким образом, общая величина невыходов Нп рассчитывается по формуле:

.

2. Расчет средней номинальной продолжительности рабочего дня  производится по формуле:

,

где t1, t2 – средняя продолжительность рабочего дня (t1 = 8ч, t2 = 7ч).

Средняя продолжительность рабочего дня  с учетом внутрисменных потерь определяется следующим образом:

.

Потери времени из-за сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни рассчитываются по формуле:

,

где  - количество часов, на которое сокращается рабочее время в предпраздничные дни в целом за год.

3. Эффективный фонд времени одного рабочего Fэф определяется по формуле:

.

Результаты расчета бюджета рабочего времени одного рабочего на плановый год представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Бюджет рабочего времени на год

Главной задачей этого раздела курсового проекта было составление бюджета рабочего времени на год, результаты расчётов сведены в таблицу 2.4. Можно проследить динамику основных показателей планового года по отношению к базовому: количество невыходов выросло примерно на 30%, в связи, с чем уменьшилось среднее количество явочных дней; кроме того, уменьшилась и средняя продолжительность рабочего дня. Всё это привело к уменьшению эффективного фонда времени примерно на 110 ч., что, безусловно, является негативным фактором для предприятия.

3. ВЛИЯНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Расчет изменения себестоимости производится пофакторным методом. Сущность данного метода заключается в определении изменения уровня затрат, сложившегося в предплановом базовом году под влиянием основных технико-экономических факторов развития предприятия. Преимущества этого метода заключаются в следующем: во-первых, требуется сокращенный объем информации, что существенно снижает трудоемкость расчетов, и, во-вторых, выделяется влияние каждого фактора на изменение себестоимости. Но, наряду с этим, есть и существенные недостатки: во-первых, в этом методе не учитывается взаимосвязь между факторами, из-за чего данные о себестоимости носят ориентировочный характер, и, во-вторых, план зависит от факторов случайного характера, так как он определяется на основе данных базового года. При разработке перспективных планов и проектов текущих планов данный метод используется как основной, а для окончательных вариантов годовых планов как вспомогательный.

На изменение себестоимости продукции влияют как зависящие от самого предприятия (планируемые), так и не зависящие от него факторы. Перечислим эти группы факторов:

1)                изменение структуры и объема выпускаемой продукции;

2)                изменение технического уровня производства;

3)                изменение управления и организации производства;

4)                прочие.

3.1 Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции

Расчет изменения затрат учитывает следующие факторы:

-                   изменения структуры выпускаемой продукции;

-                   изменения удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости (кроме амортизации);

-                   изменение качества продукции.

3.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции

Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.

Для оценки изменения затрат введем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции  и показатель переменных затрат на 1 рубль товарной продукции , коп/руб:

, где

Стов- себестоимость товарной продукции,

Vтов - объем товарной продукции.

, где

- себестоимость товарной продукции, руб;

 - переменные затраты единицы продукции, руб;

 - объем товарной продукции, руб.

Изменения структуры товарной продукции повлияет только на величину переменных затрат:

, где

- плановый показатель в ценах и в уровне затрат базового периода;

 - базовый;

 - плановый.

Таким образом, сумма покрытия рассчитывается по формуле:

Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.1., результаты расчет – в табл. 3.2.

Таблица 3.1.

Исходные данные для расчета изменения себестоимости продукции за счет изменения структуры (номенклатуры и ассортимента)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7