Для изучения состава фонда заработной платы проведем анализ использования средств на оплату труда по отдельным направлениям. Сопоставление абсолютных и относительных показателей по каждому элементу израсходованных средств на оплату труда с данными прошлых лет позволило сделать выводы об эффективности их расходования, имеющихся резервах оптимизации расходов на оплату труда (табл. 5).
Таблица 5
Состав фонда заработной платы работников ОАО «НЗХК» за 2003-2004 годы
Направления
2003 год
2004 год
Отклонения, (±)
Изменение удельного веса, %
Сумма, тыс.руб.
% к итогу
1. Оплата за отработанное время
410022
51,7
359294
44,1
-50728
-7,6
2. Оплата за неотработанное время
62653
7,9
69252
8,5
6599
0,6
3. Премии и надбавки
320405
40,4
386179
47,4
65774
7,0
ИТОГО
793080
100
814725
21645
-
в том числе:
- постоянная часть заработной платы
- переменная часть заработной платы
383058
48,3
455431
55,9
72373
7,6
За рассматриваемый период снизились расходы на оплату труда за отработанное время, и повысилась оплата труда за неотработанное время, премии и надбавки. Наблюдается также снижение доли оплаты труда за отработанное время с 51,7 до 44,1% и повышается доля премий и прочих выплат, их доля увеличивается с 40,4 до 47,4%. Таким образом, основную долю в оплате труда работников ОАО «НЗХК» составляют премии и доплаты.
Далее для анализа использования фонда заработной платы рассчитаем долю расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Этот показатель характеризует долю расходов на оплату труда в общих расходах организации (табл. 6).
Таблица 6
Изменение доли расходов на оплату труда в себестоимости продукции за 2003-2004 годы
Показатели
2003 г.
2004 г.
Изменения
Темп прироста, %
1. Выручка, тыс.руб.
3930596
4761557
830961
21,1
2. Себестоимость, тыс.руб.
2644619
3172889
528270
19,8
3. Фонд заработной платы, тыс.руб.
2,7
4. Уровень себестоимости к выручке, %
67,28
66,64
-0,64
-1,0
5. Доля расходов на оплату труда в себестоимости, %
29,99
25,68
-4,31
-14,4
В ОАО «НЗХК» уровень себестоимости за рассматриваемый период снизился с 67,28 до 66,64% к выручке, а доля расходов на оплату труда в себестоимости снизилась на 4,31%, что следует рассматривать как положительный момент в деятельности предприятия.
В процессе анализа эффективности использования средств на оплату труда необходимо выявим, в какой мере оплата труда способствовала росту выручки, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда исчислим следующие показатели:
- выручка на 1 рубль фонда заработной платы;
- прибыль на 1 рубль фонда заработной платы;
- фонд заработной платы на одного работника;
- интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы.
Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы определим по формуле:
где: Э – интегральный показатель;
СОТ – выручка на 1 руб. фонда заработной платы (показатель стимулирования оборота);
СП – прибыль на 1 руб. фонда заработной платы (показатель стимулирования прибыли).
Результаты расчета показателей эффективности использования фонда заработной платы ОАО «НЗХК» представлены в табл. 7.
Таблица 7
Показатели эффективности использования средств на оплату труда
ОАО «НЗХК» за 2003-2004 годы
Отклонения (±)
Темп прироста, в %
2. Прибыль, тыс.руб.
1285977
1588668
302691
23,5
4. Среднесписочная численность работников, чел
10468
9964
-504
-4,8
5. Выручка на 1 руб. фонда заработной платы, руб
4,96
5,84
0,88
17,7
6. Прибыль на 1 руб. фонда заработной платы, руб
1,62
1,95
0,33
20,4
7. Фонд заработной платы на одного работника, руб.
75,76
81,77
6,01
8. Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы
2,83
3,37
0,54
19,1
По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:
Увеличение выручки на 21,1% и увеличение прибыли на 23,5% способствовали увеличению экономической отдачи средств фонда заработной платы (+0,54). Следовательно, можно сделать вывод об эффективном использовании средств на оплату труда на предприятии.
Далее необходимо более подробно провести анализ производительности труда и факторов, влияющих на их уровень.
2.4. Анализ производительности труда работников предприятия
Основными задачами анализа производительности труда являются:
- оценка достигнутого уровня производительности труда работников;
- выявление изменений показателей производительности труда и причин, обусловивших изменения;
- определение влияния факторов на изменение показателей производительности труда;
- определение доли производительности труда в наращивании объемов деятельности;
- выявление соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
- выявление резервов роста производительности труда и средней заработной платы;
- выявление резервов роста производительности труда и разработка мероприятий по ее повышению.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
